財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)15篇
總結(jié)是對(duì)某一特定時(shí)間段內(nèi)的學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書(shū)面材料,通過(guò)它可以正確認(rèn)識(shí)以往學(xué)習(xí)和工作中的優(yōu)缺點(diǎn),是時(shí)候?qū)懸环菘偨Y(jié)了。總結(jié)怎么寫(xiě)才是正確的呢?以下是小編整理的財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié),歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)1
為期一周的公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析模擬實(shí)訓(xùn)很快就結(jié)束了,而且這周實(shí)訓(xùn)既是我們大學(xué)生涯的最后一周實(shí)訓(xùn),又是最后一周課,所以我們很是珍惜。通過(guò)這一周的實(shí)訓(xùn),使我加深了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析概念的理解,本來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的知識(shí)點(diǎn)很混亂,不知道自己學(xué)到了什么,現(xiàn)在能比較清晰的知道這些知識(shí)點(diǎn)。
本次實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容主要是講述了會(huì)計(jì)報(bào)表分析的對(duì)象、意義及原則,介紹了會(huì)計(jì)報(bào)表分析的基礎(chǔ)和方法,掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及成本費(fèi)用表的分析要點(diǎn),為今后在實(shí)際工作中分析會(huì)計(jì)信息、使用會(huì)計(jì)信息打下堅(jiān)定的基礎(chǔ)。以下是“三表”的定義:
1、資產(chǎn)負(fù)債表:它描述的是在某一特定時(shí)點(diǎn),企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的關(guān)系。簡(jiǎn)單地說(shuō),資產(chǎn)負(fù)債表建立在以下的恒等式關(guān)系:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。這個(gè)恒等式關(guān)系要求企業(yè)同時(shí)掌握資金的來(lái)源(負(fù)債及所有者權(quán)益)與資金的用途(如何把資金分配在各種資產(chǎn)上)。資產(chǎn)負(fù)債表是了解企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)最重要的利器。
2、利潤(rùn)表:它解釋企業(yè)在某段期間內(nèi)財(cái)富(股東權(quán)益)如何因各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響發(fā)生變化。簡(jiǎn)單地說(shuō),凈利潤(rùn)或凈損失等于收入扣除各項(xiàng)費(fèi)用。利潤(rùn)表是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效最重要的依據(jù)。
3、現(xiàn)金流量表:它解釋某特定期間內(nèi),組織的現(xiàn)金如何因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)發(fā)生變化。現(xiàn)金流量表可以彌補(bǔ)利潤(rùn)表在衡量企業(yè)績(jī)效時(shí)面臨的'盲點(diǎn),以另一個(gè)角度檢視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,F(xiàn)金流量表是評(píng)估企業(yè)能否持續(xù)存活及競(jìng)爭(zhēng)的最核心工具。
在學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候,我們主要做的是用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)的趨勢(shì)分析,以及資產(chǎn)與權(quán)益結(jié)構(gòu)平衡分析、資產(chǎn)管理水平分析;在學(xué)習(xí)利潤(rùn)表的時(shí)候,我們要做到熟練運(yùn)用比較分析法和比率分析法,利用利潤(rùn)表資料對(duì)企業(yè)進(jìn)行損益趨勢(shì)分析、長(zhǎng)期償債能力分析、獲利能力分析、企業(yè)發(fā)展能力分析、利潤(rùn)分配分析及對(duì)股票上市企業(yè)損益表的特殊分析;在學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量表的時(shí)候,我們應(yīng)了解現(xiàn)金流量表分析的作用和編制方法,掌握現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析、變動(dòng)趨勢(shì)分析和財(cái)務(wù)比率分析的內(nèi)容和方法。最后用杜邦分析法進(jìn)行公司財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析。
實(shí)訓(xùn)中我們小組運(yùn)用老師發(fā)給我們的東方財(cái)富通軟件,對(duì)旅游酒店行業(yè)進(jìn)行了分析,我們主要選擇了金陵飯店和全聚德兩家飯店進(jìn)行對(duì)比分析。主要包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析以及運(yùn)用杜邦分析法進(jìn)行綜合分析。我們把兩家酒店的數(shù)據(jù)做成了折線圖進(jìn)行對(duì)比分析,還把所有分析結(jié)果做成了PPT。
實(shí)訓(xùn)是專業(yè)理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合的重要形式,通過(guò)本次實(shí)訓(xùn),可以進(jìn)一步提高我們對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的理解與實(shí)際應(yīng)用能力,掌握公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析基本方法與程序。這次實(shí)訓(xùn)是對(duì)我們所學(xué)專業(yè)知識(shí)掌握程度及運(yùn)用能力的一次綜合考查,為我們以后走上工作崗位,縮短“適應(yīng)期”,勝任夠工作任務(wù)奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)2
一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式
1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債
3、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
其中:速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款
4、現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債×100%其中:有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式
。ㄒ唬╅L(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率(又稱負(fù)債比率)=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
2、股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1
3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式:產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1
4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式:權(quán)益乘數(shù)=1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率
5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率=負(fù)債總額÷(資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn))×100%有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額÷(所有者權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn))×100%
(二)長(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)
1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100%=(稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用×100%=(凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用×100%
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出)÷現(xiàn)金利息支出
企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析
一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)
。ㄒ唬⿷(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額
其中:賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣注意:通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)÷2
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=(應(yīng)收賬平均余額×360)÷賒銷收入凈額或=(應(yīng)收賬平均余額×360)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額
。ǘ┐尕浿苻D(zhuǎn)情況分析
1、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中:存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2
2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=(存貨平均余額×360)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
。ㄈ┝鲃(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析
1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
其中:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額
3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本
4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析(P188)
1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
其中:固定資產(chǎn)平均凈值=(期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值)÷2
2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析(P191)
1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額其中:平均資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2
2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)
收入盈利能力分析
一、與投資有關(guān)的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%其中:總資產(chǎn)平均額=(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))÷2總資產(chǎn)收益率的`其他表現(xiàn)形式:
。1)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+所得稅)÷總資產(chǎn)平均額×100%
。2)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+利息)÷總資產(chǎn)平均額×100%
(3)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+利息+所得稅)÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式:總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2、凈資產(chǎn)收益率:全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額其中:凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2
凈資產(chǎn)收益率可分解為:凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)
3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金
4、其他比率:
(1)資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益
。2)資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
(3)流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額
(4)固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關(guān)的盈利能力分析
1、銷售毛利率=(銷售收入凈額-銷售成本)÷銷售收入凈額
2、銷售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷售收入
三、與股本有關(guān)的盈利能力分析
(一)每股收益
1、基本每股收益
每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中:發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間
2、稀釋每股收益
。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
。ㄈ┟抗晒衫=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)
(四)市盈率=每股市價(jià)÷每股收益
。ㄎ澹┕衫Ц堵=每股股利÷每股收益
。┕衫找媛=每股股利÷股價(jià)股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
企業(yè)發(fā)展能力分析
。ㄒ唬I(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析
1、銷售增長(zhǎng)指標(biāo)
。1)銷售增長(zhǎng)率=本年銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)額÷上年銷售(營(yíng)業(yè))額
(2)三年銷售(營(yíng)業(yè))平均增長(zhǎng)率
2、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)
(1)資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額
(2)資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
。ǘ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析
1、資本擴(kuò)張指標(biāo)
。1)資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益
(2)三年資本平均增長(zhǎng)率
2、股利增長(zhǎng)率
股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷(投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率)股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利三年股利增長(zhǎng)率財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)一、沃爾評(píng)分法二、杜邦分析法杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率,也就是凈資產(chǎn)收益率。
權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益=(凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額)×(資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益)=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
其中:資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×(銷售收入÷資產(chǎn)總額)=銷售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
所以,權(quán)益凈利率=銷售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)3
一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式(P127)
1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
其中:速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款4、現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債×100%
★其中:有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式(P144)
。ㄒ唬╅L(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率(又稱負(fù)債比率)=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%2、股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1
3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式:產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-14、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額
注意變形公式:權(quán)益乘數(shù)=1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率
5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率=負(fù)債總額÷(資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn))×100%有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額÷(所有者權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn))×100%
。ǘ╅L(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)
1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100%
=(稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用×100%=(凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用×100%
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出
=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出)÷現(xiàn)金利息支出第頁(yè)共5頁(yè)1
第六章企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析
一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)
。ㄒ唬⿷(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析(P170)
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額
其中:
賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣注意:通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))
。剑☉(yīng)收賬平均余額×360)÷賒銷收入凈額或=(應(yīng)收賬平均余額×360)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額
。ǘ┐尕浿苻D(zhuǎn)情況分析(P174)
1、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中:存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))
。剑ù尕浧骄囝~×360)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(三)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析
1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)其中:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析(P188)
1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
第頁(yè)共5頁(yè)其中:固定資產(chǎn)平均凈值=(期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值)÷22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))
=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析(P191)
1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額其中:平均資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關(guān)的盈利能力分析(P198)
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%其中:總資產(chǎn)平均額=(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式:
(1)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+所得稅)÷總資產(chǎn)平均額×100%(2)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+利息)÷總資產(chǎn)平均額×100%(3)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+利息+所得稅)÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式:
總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、凈資產(chǎn)收益率:
全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額其中:凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為:
凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金4、其他比率:
。1)資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益(2)資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
第頁(yè)共5頁(yè)(3)流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額(4)固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關(guān)的盈利能力分析(P214)
1、銷售毛利率=(銷售收入凈額-銷售成本)÷銷售收入凈額2、銷售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷售收入
三、與股本有關(guān)的盈利能力分析(P219)
(一)每股收益
1、基本每股收益(P219)
每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)
其中:發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間2、稀釋每股收益
。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量(P223)
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
(三)每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的.普通股股數(shù)(四)市盈率=每股市價(jià)÷每股收益(五)股利支付率=每股股利÷每股收益(六)股利收益率=每股股利÷股價(jià)
股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
第八章企業(yè)發(fā)展能力分析
企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析(P241)(一)營(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析
1、銷售增長(zhǎng)指標(biāo)
。1)銷售增長(zhǎng)率=本年銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)額÷上年銷售(營(yíng)業(yè))額(2)三年銷售(營(yíng)業(yè))平均增長(zhǎng)率P245
第頁(yè)共5頁(yè)2、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)
(1)資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額
(2)資產(chǎn)成新率
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
。ǘ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析
1、資本擴(kuò)張指標(biāo)
。1)資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益(2)三年資本平均增長(zhǎng)率
2、股利增長(zhǎng)率
股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷(投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率)股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利三年股利增長(zhǎng)率
第十章財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)
一、沃爾評(píng)分法二、杜邦分析法
杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率,也就是凈資產(chǎn)收益率。權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益
=(凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額)×(資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益)=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中:資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額
=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×(銷售收入÷資產(chǎn)總額)=銷售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
所以,權(quán)益凈利率=銷售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)4
一、(資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析)
1、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%
比率越高,企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力和償債能力也越強(qiáng),企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力也越強(qiáng)。
2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額X100%
固定資產(chǎn)基本作用:提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;改善勞動(dòng)條件;擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模;降低生產(chǎn)成本。
特征:投入資金多,收回時(shí)間長(zhǎng),能夠在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期發(fā)揮作用;變現(xiàn)能力差,風(fēng)險(xiǎn)大;對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況影響巨大;使用成本是非付現(xiàn)成本;反映企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)水平和工藝水平;使用效率高低取決于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況。
3、非流動(dòng)資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+無(wú)形資產(chǎn)+遞延及其他資產(chǎn))/資產(chǎn)總額X100%=(資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn))/資產(chǎn)總額X100%=1-流動(dòng)資產(chǎn)比率
(比率低好)過(guò)高的非流動(dòng)資產(chǎn)比率將導(dǎo)致:
1產(chǎn)生巨額固定費(fèi)用,增大虧損的風(fēng)險(xiǎn);
2.降低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度,增大了營(yíng)運(yùn)資金不足的風(fēng)險(xiǎn);
3.降低了資產(chǎn)彈性,削弱了企業(yè)的相關(guān)調(diào)整能力。
總之,這對(duì)于企業(yè)的資金的運(yùn)用資本結(jié)構(gòu)的安全穩(wěn)定及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)回避均有不良影響。
二、(營(yíng)運(yùn)能力分析)
1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))銷售收入凈額=銷售收入-銷售折扣-銷售折讓-銷貨退回比率越高,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)利用的效果越好,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率越高,進(jìn)而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強(qiáng)。反之,表明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力差,效率低,最終還將影響企業(yè)的盈利能力
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額
其中:賒銷收入=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快慢與管理效率高低的指標(biāo)。一定期間內(nèi),比率越高,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度越快,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的效率越高,資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng);短期償債能力越強(qiáng)。同時(shí),較高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可有效地減少收款費(fèi)用和壞賬損失,從而相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的收益
3存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo),也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營(yíng)效率的綜合性指標(biāo)。(比率越高,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明企業(yè)存貨回收速度越快,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的效率越高,資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng),則企業(yè)的利潤(rùn)率越高;反之,則表明企業(yè)存貨的管理效率越低,存貨周轉(zhuǎn)較慢,存貨占用資金較多,企業(yè)的利潤(rùn)率較小。)
4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額可按產(chǎn)品銷售收入計(jì)算。比率越高,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明企業(yè)以相同的流動(dòng)資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越高,說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)利用效果越好,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率越高,進(jìn)而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強(qiáng)。
5、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值。
比率高,表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分,說(shuō)明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng),固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布合理,能夠較充分地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效率,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越有效;反之,表明固定資產(chǎn)使用效率不高,提供的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果不多,企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力較差。
三、(資金運(yùn)用效率分析)
1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率+360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率周期越短,說(shuō)明資產(chǎn)的效率越高,其收益能力也相應(yīng)增強(qiáng);周期越短,資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng),資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降低;營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短還影響著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),周期越短,流動(dòng)資產(chǎn)的占用相對(duì)較少,反之,則相反)
四、(盈利能力分析)以營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用為基礎(chǔ)的盈利能力分析
1、銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入100%=1銷售成本率其中:銷售毛利=銷售收入銷售成本銷售毛利率反映的是企業(yè)主營(yíng)收入的獲利水平,銷售毛利率越高,說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)成本控制越好,獲利能力越強(qiáng)。
其影響因素
(1)外部因素:主要是市場(chǎng)供求變動(dòng)而導(dǎo)致的銷售價(jià)格的升降以及產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)格的升降。
(2)內(nèi)部因素:
、倨髽I(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)的意識(shí)和能力;
、诔杀竟芾硭;
、郛a(chǎn)品構(gòu)成決策和企業(yè)的戰(zhàn)略要求等。
2、資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率=息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額
該指標(biāo)反映企業(yè)總體的獲利能力,是將公司占用的.全部資產(chǎn)作為一種投入,對(duì)應(yīng)的是息稅前利潤(rùn),以評(píng)價(jià)公司的投入和產(chǎn)出的效率。公司的投入就是占用的資產(chǎn)總額,其回報(bào)就是息稅前利潤(rùn)。該指標(biāo)越大,說(shuō)明企業(yè)的整體的獲利能力越強(qiáng)。
3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入反映企業(yè)每單位銷售收入中獲得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高,表明企業(yè)通過(guò)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的收益的能力越強(qiáng)。
4、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入該指標(biāo)值越大,說(shuō)明企業(yè)獲利能力越高由于指標(biāo)中的凈利潤(rùn)是企業(yè)各項(xiàng)收益與各項(xiàng)成本費(fèi)用配比后的凈利,所以各年的數(shù)額會(huì)有較大變動(dòng),應(yīng)注意結(jié)合盈利結(jié)構(gòu)增減變動(dòng)分析來(lái)考察銷售凈利率指標(biāo)。
5、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額其中:成本費(fèi)用總額=銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用
當(dāng)企業(yè)獲利水平一定的情況下,成本費(fèi)用總額越小,成本費(fèi)用利潤(rùn)率就越高,說(shuō)明企業(yè)盈利能力越強(qiáng);反之,則相反。當(dāng)企業(yè)成本費(fèi)用總額一定時(shí),利潤(rùn)總額越高,成本費(fèi)用利潤(rùn)率就越高,企業(yè)盈利能力越強(qiáng);反之,則相反。
以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的盈利能力分析1、總資產(chǎn)收益率=收益總額/總資產(chǎn)平均余額×100%=(營(yíng)業(yè)收入/總資產(chǎn)平均余額)×(息稅前利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入)×100%=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×息稅前利潤(rùn)率資產(chǎn)運(yùn)用效率越好,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,息稅前利潤(rùn)率越高,總資產(chǎn)收益越高;反之,總資產(chǎn)收益率越低。
2、流動(dòng)資產(chǎn)收益率=利潤(rùn)總額(凈利潤(rùn))/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額×100%3、固定資產(chǎn)收益率=利潤(rùn)總額(凈利潤(rùn))/平均固定資產(chǎn)原值4、投資收益率=部門邊際貢獻(xiàn)/該部門擁有的資產(chǎn)額
5、長(zhǎng)期資本收益率=收益總額/(平均長(zhǎng)期負(fù)債+平均所有者權(quán)益)6、凈資產(chǎn)收益率(ROE)=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益*100%上市公司盈利能力分析的特殊方法
1、基本每股收益=(凈收益-優(yōu)先股股息)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)
2、稀釋每股收益=調(diào)整后的歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/(基本每股收益時(shí)普通股加權(quán)平均數(shù)+假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù))
3、市盈利=每股市價(jià)/每股收益反映普通股的市場(chǎng)價(jià)格與當(dāng)期每股收益之間的關(guān)系,可用來(lái)判斷企業(yè)股票與其他企業(yè)股票相比較潛在的價(jià)值。
4、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)其中:每股凈資產(chǎn)=(期末股東權(quán)益-優(yōu)先股權(quán)益)/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)4股利發(fā)放率=每股股利/每股收益100%=市盈率股利報(bào)償率=(每股市價(jià)/每股收益)(每股股利/每股市價(jià))100%反映了公司的股利分配政策和支付股利的能力,其高低要根據(jù)公司對(duì)資金需要量的具體情況而定。長(zhǎng)期投資者比較注重市盈率,短期投資者則比較注重股利報(bào)償率5、托賓Q值=(股票市場(chǎng)價(jià)值+長(zhǎng)短期債務(wù)賬面價(jià)值合計(jì))/總資產(chǎn)賬面價(jià)值.若某公司的托賓Q值大于1,表明市場(chǎng)上對(duì)該公司的估價(jià)水平高于其自身的重置成本,該公司的市場(chǎng)價(jià)值較高;若某公司的托賓Q值小于1,表明市場(chǎng)上對(duì)該公司的估價(jià)水平低于其自身的重置成本,該公司的市場(chǎng)價(jià)值較低
五、(盈利結(jié)構(gòu)分析)盈利結(jié)構(gòu)類型
A-銷售毛利:虧營(yíng)業(yè)利潤(rùn):虧利潤(rùn)總額:虧A:企業(yè)面臨破產(chǎn)
B-銷售毛利:虧營(yíng)業(yè)利潤(rùn):虧利潤(rùn)總額:盈B:企業(yè)的盈利不穩(wěn)定、不持久
C-銷售毛利:盈營(yíng)業(yè)利潤(rùn):虧利潤(rùn)總額:虧C:企業(yè)盈利相對(duì)穩(wěn)定、持久,要減支增收D-銷售毛利:盈營(yíng)業(yè)利潤(rùn):虧利潤(rùn)總額:盈D種類型:與C類相似
E-銷售毛利:盈營(yíng)業(yè)利潤(rùn):盈利潤(rùn)總額:虧E:企業(yè)盈利穩(wěn)定、持久,要消除不利因素F-銷售毛利:盈營(yíng)業(yè)利潤(rùn):盈利潤(rùn)總額:盈F:企業(yè)盈利水平具有較好的穩(wěn)定性和持久性
六、(現(xiàn)金流量支付能力分析)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~
1、現(xiàn)金充足比率=(現(xiàn)金投資+存貨增加+股利+償付債務(wù))
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)流凈額+投資現(xiàn)流凈額+籌資現(xiàn)流凈額
2、現(xiàn)金充分性比率=(債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額)現(xiàn)金充分性比率必須保持1以上,才能滿足分母中各項(xiàng)支付的現(xiàn)金需要,如果小于1,則會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺局面。
3、股利現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金股利該比率越高,支付現(xiàn)金股利的現(xiàn)金保證程度越高。
七、(杜邦財(cái)務(wù)分析體系)總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
即:凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)具體路徑:
2提高銷售利潤(rùn)率,使收入增長(zhǎng)幅度高于成本和費(fèi)用。降低成本費(fèi)用。
3提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
4不危及公司財(cái)務(wù)狀況的情況下,增加負(fù)債規(guī)模。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)5
分析報(bào)告
我所選的上市公司為威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司。先大概的介紹該公司基本情況:
威海廣泰空港設(shè)備股份有限公司(簡(jiǎn)稱“威海廣泰”)由李光太先生創(chuàng)辦于1991年,位于美麗的海濱城市威海,是從事空港地面設(shè)備研發(fā)與制造的專業(yè)公司。
目前,威海廣泰擁有161項(xiàng)技術(shù)專利,其中10項(xiàng)發(fā)明專利、1項(xiàng)美國(guó)專利,有國(guó)家級(jí)重點(diǎn)新產(chǎn)品16種,取得國(guó)家和省部級(jí)科技進(jìn)步獎(jiǎng)項(xiàng)32個(gè)。
威海廣泰在不斷提高標(biāo)準(zhǔn)化管理水平的過(guò)程中,通過(guò)了軍品和民品質(zhì)量體系認(rèn)證、保密認(rèn)證、武器裝備科研生產(chǎn)許可審查和環(huán)境體系認(rèn)證,是國(guó)家級(jí)火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家創(chuàng)新型企業(yè),擁有國(guó)家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心,20xx年獲批組建“國(guó)家空港地面設(shè)備工程技術(shù)研究中心”,標(biāo)志著公司已成為我國(guó)空港地面設(shè)備全行業(yè)的科研開(kāi)發(fā)和產(chǎn)業(yè)化基地。
威海廣泰現(xiàn)有的26個(gè)系列120余種型號(hào)產(chǎn)品,覆蓋了機(jī)場(chǎng)機(jī)務(wù)、客艙服務(wù)、飛機(jī)貨運(yùn)、場(chǎng)道維護(hù)、油料加注和消防六大領(lǐng)域,能為一架飛機(jī)配齊所有地面設(shè)備,部分主導(dǎo)產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)40%~60%,是全球空港地面設(shè)備品種最全的供應(yīng)商。公司產(chǎn)品遍布除臺(tái)灣外的中國(guó)各大航空公司、機(jī)場(chǎng)、飛機(jī)制造公司和試飛院,大量裝備海、陸、空三軍和二炮部隊(duì),出口到亞洲、非洲、歐洲和大洋洲等30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。
公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表
利潤(rùn)表
由上面兩張表可得:
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1.392速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=0.891
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額=1.024資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債額/資產(chǎn)總額=54.581存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=0.769總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額=0.246資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額=44.022凈利率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=0.111銷售毛利率=銷售毛利/銷售總收入=0.110主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/銷售總收入=0.121銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/主營(yíng)業(yè)收入=0.130
從流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來(lái)看,流動(dòng)比率低于200%且速動(dòng)比率小于1,這說(shuō)明該公司有較好的償債能力,把存貨變現(xiàn)能力較好,能力比較強(qiáng)未來(lái)創(chuàng)利益能力較客可觀。
從資本負(fù)債來(lái)看,其比率為54.581是小的比率,說(shuō)明該公司
借債少,股東都有一定的資金基礎(chǔ),也說(shuō)明償債能力好,對(duì)公司的壓力等各方面都有利,少了償債公司可得的利潤(rùn)就更高,對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展起好的影響。
從存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)比率可以知道該公司銷售不太順利,同其他公司相比銷售能力較弱,這是對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一個(gè)不好影響,不能很好的創(chuàng)造利潤(rùn)。
從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率、凈利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和銷售毛利率可知道該公司獲利能力太弱,投入資本得到的收益比較少,主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率也低對(duì)水平低公司的可持續(xù)發(fā)展不利,比同行業(yè)的',總體來(lái)說(shuō)資產(chǎn)收益狀況不佳。
結(jié)論
由以上數(shù)據(jù)及分析可知,該公司償債能力雖說(shuō)較好,但由于水平比同行業(yè)的低,且在在成本使得,貸款利息增加,管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)用費(fèi)增加使得該公司利潤(rùn)減少,再加上現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,產(chǎn)品價(jià)格略有下降,而勞動(dòng)成本及原料價(jià)格略有上漲,使得利潤(rùn)降低。而且從該公司資訊中了解到該公司有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力能保證公司在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位,公司的運(yùn)營(yíng)模式也較好可以很好的控制成本的花費(fèi),近年來(lái)空港地面設(shè)備進(jìn)入景氣攀升階段,消防車業(yè)務(wù)也快速發(fā)展,軍工及海工業(yè)務(wù)使得該公司錦上添花,這些都將為公司創(chuàng)造更高的利潤(rùn),使公司處于優(yōu)勢(shì)處,我覺(jué)得在下半年應(yīng)該會(huì)取得更好的收益。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)6
通過(guò)一學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課的學(xué)習(xí),在劉老師的帶領(lǐng)下我學(xué)到很多知識(shí),對(duì)于會(huì)計(jì)專業(yè)的我,這是必不可少的課程。面對(duì)下學(xué)期我們將要就業(yè)的情況,這門課讓我深入學(xué)到了各大企業(yè),公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,讓我們更專業(yè)的去了解作為一個(gè)會(huì)計(jì)所必須的專業(yè)技能。下面我就來(lái)談?wù)勎疫@一學(xué)期的收獲吧。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析這門功課的學(xué)習(xí)過(guò)程中,我們知道了財(cái)務(wù)報(bào)告分析是一門專業(yè)性比較強(qiáng)的學(xué)科,對(duì)于我們市場(chǎng)營(yíng)銷班的學(xué)生來(lái)說(shuō)存在一定的難度。因?yàn)槲覀儗?duì)會(huì)計(jì)這一專業(yè)的涉及無(wú)非就是基礎(chǔ)課——會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)。雖然我考過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,并且順利通過(guò),但是學(xué)習(xí)的時(shí)候還是感到有些許吃力。隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展、國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化、國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,財(cái)務(wù)報(bào)告分析不僅對(duì)企業(yè)投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者及國(guó)家宏觀管理部門有日益重要的意義,對(duì)一個(gè)普通的社會(huì)成員而言也具有重要的作用。所以學(xué)會(huì)并且學(xué)好財(cái)務(wù)報(bào)告分析這門功課顯得尤為重要。
首先,一開(kāi)始學(xué)習(xí),老師就讓我們分組,第一個(gè)月,老師先為我們講解了利潤(rùn)表的格式和結(jié)構(gòu),以及利潤(rùn)表的定義,所謂利潤(rùn)表,顧名思義,就是損益表,是總括的反應(yīng)企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表他是一個(gè)動(dòng)態(tài)的時(shí)期報(bào)表。經(jīng)過(guò)幾周的學(xué)習(xí),我們小組就選擇用青島海爾公司作為我們的分析公司,分析在20xx年-20xx年青島海爾公司的盈利狀況,在這期間,我們組先是簡(jiǎn)單分析公司。然后計(jì)算出公司的營(yíng)業(yè)收入,以及核心利潤(rùn),三項(xiàng)費(fèi)用,以及銷售收
益率,凈資產(chǎn)收益率,然后做出圖表,再選擇10家競(jìng)爭(zhēng)公司對(duì)青島海爾進(jìn)行分析,在這個(gè)利潤(rùn)表的分析中,我明白利潤(rùn)表的重要性,它充分反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要來(lái)源和構(gòu)成,有助于使用者判斷凈利潤(rùn)的質(zhì)量及其風(fēng)險(xiǎn),有助于使用者預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)的持續(xù)性,從而做出正確的決策。接下來(lái),老師讓我們學(xué)習(xí)做現(xiàn)金流量表,現(xiàn)金流量表,是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。目的是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生的影響。在制作現(xiàn)金流量表的時(shí)候,關(guān)鍵是的幾個(gè)重要的比率,還有就是分析我們青島海爾公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的變化的原因分析,F(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要,為評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量提供重要的依據(jù)。在做現(xiàn)金流量表的期間,我們組在有些比率上很是困惑,大家通過(guò)百度,問(wèn)老師,最終還是解決了問(wèn)題。這個(gè)過(guò)程雖然很艱辛,但是我們收獲了很多。并且真真正正的學(xué)到了知識(shí)。在第三個(gè)月老師讓我們做了資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。在學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的過(guò)程中,老師還帶我們回憶了許多會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的知識(shí),包括會(huì)計(jì)恒等式、各類會(huì)計(jì)科目等,讓我們回拾了不少忘記了的知識(shí)。我們了解到了資產(chǎn)負(fù)債表的六個(gè)作用:1、反映企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況。2、反映企業(yè)資金來(lái)源和構(gòu)成情況。3、反映企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償債能力和支付能力。4、反映企業(yè)未來(lái)的趨勢(shì)。5、反映企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性。6、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。同時(shí)老師還告知我們?nèi)绻粋(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)占比高,那么企業(yè)
的`盈利差,穩(wěn)定性差。而如果非流動(dòng)資產(chǎn)占比大的話,那么風(fēng)險(xiǎn)大,產(chǎn)生的剛性的費(fèi)用就多。在做的期間,我覺(jué)得算總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等比率還比較順利,就是分析比較難,在我們小組進(jìn)行展示的時(shí)候,長(zhǎng)期投資這塊犯了錯(cuò)誤,沒(méi)有理解透徹。經(jīng)過(guò)老師的提點(diǎn),我們及時(shí)的改正,完善了我們的報(bào)表。最后一個(gè)月做合并報(bào)表。大家做的很認(rèn)真。也提前一周完成好了。
在這門課的學(xué)習(xí)以及實(shí)踐過(guò)程中,我們學(xué)到的不僅有知識(shí),還有的就是經(jīng)驗(yàn)與精神。在分析的過(guò)程中,我們?cè)俅螌W(xué)習(xí)了WORD、EXCEL、PPT等軟件的使用,雖然這只是一個(gè)作業(yè),但是在對(duì)文本調(diào)整格式、規(guī)范形式等方面我們學(xué)習(xí)了不少。我相信這對(duì)我們將來(lái)的畢業(yè)論文會(huì)很有幫助。
在實(shí)踐的過(guò)程中,我們組員之間也是互幫互助、分工明確、各司其職,同時(shí)和其它組之間也是相互幫助。我組內(nèi)也是每個(gè)人都很積極,沒(méi)有互相推脫的情況發(fā)生,認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成自己的任務(wù),并且力所能及的幫助其他人,為完成一份報(bào)告共同努力著?赡芪覀兊膶(shí)踐報(bào)告不盡如人意,但是我們知道我們一起努力過(guò)、奮斗過(guò)、團(tuán)結(jié)過(guò)。我們是團(tuán)結(jié)共進(jìn)的一組!這門課真心讓我們收獲了很多。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)7
財(cái)務(wù)公司理順核算機(jī)制,更新財(cái)務(wù)核算與管理理念,規(guī)范化核算的一年。這一年,財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)任汝坤同志的指導(dǎo)與幫助下,較好地完成了核算體系的建立。同時(shí),在總經(jīng)理劉波同志努力下,積極提高融資能力,合理有效使用資金,為工程生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理工作的開(kāi)展提供了資金保障;就瓿闪素(cái)務(wù)管理任務(wù),較好地配合了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作,實(shí)現(xiàn)了資金的收支平衡,現(xiàn)將一年來(lái)的工作,匯報(bào)如下。
一、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
1、上交管理費(fèi)情況
各單位按收入應(yīng)上交集團(tuán)公司綜合管理費(fèi)萬(wàn)元,實(shí)際上交xxxxx萬(wàn)元,尚欠xxxxx萬(wàn)元未交。
2、收入情況
截止年末,集團(tuán)公司共實(shí)現(xiàn)收入xxxxx萬(wàn)元。其中,工程實(shí)現(xiàn)收入xxxxx萬(wàn)元,其他產(chǎn)業(yè)及房屋銷售實(shí)現(xiàn)收入xxxxx萬(wàn)元。
3、集團(tuán)公司管理費(fèi)開(kāi)支情況
本年度集團(tuán)公司共開(kāi)支管理費(fèi)用約xxxxx萬(wàn)元。其中:工資約xxxxx萬(wàn)元,折舊約xxxxx萬(wàn)元。
4、固定資產(chǎn)變化情況
本年度新增固定資產(chǎn)xxxxx萬(wàn)元,減少xxxxx萬(wàn)元,凈新增固定資產(chǎn)xxxxx萬(wàn)元。
5、上交稅金情況
本年度集團(tuán)公司共計(jì)向國(guó)家上繳各種稅金xxxxx萬(wàn)元。
6、與總公司資金往來(lái)情況
截止本年度末,各單位應(yīng)付款合計(jì)為xxxxx萬(wàn)元,應(yīng)收款合計(jì)為:xxxxx萬(wàn)元,二者相抵后,各單位應(yīng)付款凈額為:xxxxx萬(wàn)元,各單位應(yīng)付集團(tuán)公司凈額為:xxxxx萬(wàn)元。
二、主要財(cái)務(wù)工作完成情況
20xx年度,財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下,進(jìn)一步根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì),理順核算流程,建立完整的核算體系,為20xx年的財(cái)務(wù)精細(xì)化核算打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1、完成xxxxx年財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。3月初,財(cái)務(wù)公司接受農(nóng)行指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作,以及稅務(wù)局指定的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)公司的所得稅匯算鑒證工作。全面梳理xxxxx年財(cái)務(wù)報(bào)表工作,順利完成了20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作,為20xx年財(cái)務(wù)工作的全面開(kāi)展打下了良好基礎(chǔ)。
2、重建財(cái)務(wù)核算流程。財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)的親自指導(dǎo)和規(guī)劃下,先后組織各行業(yè)財(cái)務(wù)人員,認(rèn)真研究和討論所屬行業(yè)經(jīng)營(yíng)流程,從而制訂合理有效的成本核算流程,以便對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)總監(jiān)更是親自到各個(gè)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)研、設(shè)計(jì)核算程序圖,并進(jìn)行檢查落實(shí),針對(duì)問(wèn)題解決問(wèn)題。
3、組織財(cái)務(wù)檢查,針對(duì)檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改要求,并監(jiān)督落實(shí)。自第一季度財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)各單位在財(cái)務(wù)核算中存在的35個(gè)共性的問(wèn)題后,財(cái)務(wù)公司及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員開(kāi)會(huì),要求對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改,并就整改措施進(jìn)行檢查和落實(shí)。第二、三季度聯(lián)合財(cái)務(wù)檢查中,又發(fā)現(xiàn)存在著共性的問(wèn)題47個(gè),并針對(duì)存在的問(wèn)題逐條提出整改意見(jiàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)公司經(jīng)理多次親自到各個(gè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)指導(dǎo)。目前存在的問(wèn)題基本整改完畢。
三、資金調(diào)度和信貸工作
今年工程建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多,資金需求日益增加。尤其在各單位上交綜合管理費(fèi)較少的情況下,財(cái)務(wù)公司承受了巨大的資金壓力。為了滿足生產(chǎn)對(duì)資金的需要,總經(jīng)理親自主抓本項(xiàng)工作,大量的時(shí)間用于籌措資金、安排調(diào)度資金。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求,為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利開(kāi)展,積極完成各銀行系統(tǒng)的信用等級(jí)評(píng)定工作,全力籌措資金、合理安排調(diào)度資金。
1、向金融機(jī)構(gòu)借款
本年度共完成貸款轉(zhuǎn)貸筆,累計(jì)金額為xxxxx萬(wàn)元。新增貸款筆,累計(jì)金額為xxxxx萬(wàn)元。年初貸款余額為xxxxx萬(wàn)元,年末貸款金額為xxxxx萬(wàn)元,增加xxxxx萬(wàn)元,減少xxxxx萬(wàn)元,凈增加xxxxx萬(wàn)元。
2、向村鎮(zhèn)借款
本年度年初余額為xxxxx萬(wàn)元,年末余額為xxxxx萬(wàn)元,歸還xxxxx萬(wàn)元。
3、公司內(nèi)部借款
本年度年初余額為xxxxx萬(wàn)元,年末余額為xxxxx萬(wàn)元。其原因是:本年新增集資款xxxxx萬(wàn)元,減少原集資款xxxxx萬(wàn)元,凈新增加xxxxx萬(wàn)元。
4、利息支出
本年度共支付金融機(jī)構(gòu)借款利息xxxxx萬(wàn)元,支付村鎮(zhèn)借款利息xxxxx萬(wàn)元,支付集資款利息xxxxx萬(wàn)元,合計(jì)支付利息:xxxxx萬(wàn)元。
資金的成功運(yùn)作,保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),更是繼續(xù)樹(shù)立了公司在銀行系統(tǒng)“資信企業(yè)”的良好形象。
四、存在的問(wèn)題
我部的財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。財(cái)務(wù)工作更多的還僅僅是會(huì)計(jì)工作,僅僅停留在事中記賬、事后算賬,對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見(jiàn)性不夠,不能將工作做在前面,往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題,不能做到防患于未然;另外,財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠主動(dòng),不能深入的掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性,只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料,還不能針對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行必要的分析,只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。
會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處,尤其在一些問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決,在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上,改變起來(lái)還有一定困難。管理工作的形式化、表面化,有很多的日常管理工作做的還不夠細(xì)致、深化,往往只拘于形式或停留在表面,沒(méi)有起到真正的管理作用。對(duì)照制度的要求,還存在問(wèn)題,針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深,將是我部今后工作中的又一重點(diǎn)。
缺乏溝通,對(duì)相關(guān)信息掌握不到位。財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)督,對(duì)本部門以外的信息應(yīng)及時(shí)了解,目前部門之間的協(xié)作沒(méi)有問(wèn)題,就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒(méi)有主動(dòng)與其他部門進(jìn)行溝通、了解,到用時(shí)都不知該找誰(shuí);另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的`溝通還存在問(wèn)題,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握,以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。
五、20xx年工作思路
20xx年度,財(cái)務(wù)公司在保證為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金融通上加大力度外,還將在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、規(guī)范化核算成本、費(fèi)用,及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等方面進(jìn)行全面的規(guī)范。重點(diǎn)做好以下方面的工作:
1、強(qiáng)化成本核算體系的建立,在公司文件規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行成本核算,特別是項(xiàng)目成本的核算工作,按時(shí)對(duì)成本核算中遇到的問(wèn)題進(jìn)行歸類、分析,完善成本核算體系,為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)以便領(lǐng)導(dǎo)決策進(jìn)行參考。
2、理順機(jī)制,更新觀念,打造財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)并重的工作理念。全面突破已經(jīng)習(xí)慣的財(cái)務(wù)管理思維與模式,從源頭上理順財(cái)務(wù)機(jī)制,增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),以服務(wù)為宗旨,全心全意為公司機(jī)關(guān)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做好服務(wù)保障工作。在工作中認(rèn)認(rèn)真真,踏踏實(shí)實(shí)辦事,積極加強(qiáng)與銀行金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,積極加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等政府部門的協(xié)調(diào)力度,為爭(zhēng)取更多的資金和政策支持,全力打造財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)并重的工作理念。
3、強(qiáng)化資金監(jiān)督,做到收支平衡。財(cái)務(wù)公司將通過(guò)與工程部的合作,加強(qiáng)對(duì)資金支出進(jìn)行詳細(xì)分析,按科目進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì),以勤儉、節(jié)約、高效為原則,建立嚴(yán)格資金支付流程,加快工程的決算。做到先審后支,不審不支,支出必有來(lái)源;實(shí)行“先批后支,計(jì)劃先行”的報(bào)賬程序,全過(guò)程監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,提高財(cái)務(wù)管理,保證了收支平衡。
4、做好20xx年年決算工作,為20xx年的規(guī)范核算工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此項(xiàng)工作擬在20xx年1月份全面完成。完成財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,在本月底完成。
5、做好20xx年度銀行信用審計(jì)工作,全面保證公司在銀行系統(tǒng)的信用審計(jì)不降級(jí),為20xx年度甚至以后年度的融資信貸業(yè)務(wù)作好準(zhǔn)備。此項(xiàng)工作擬在20xx年3月底前完成。
6、完成20xx年度所得稅匯算、清繳工作,合理降低公司的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此項(xiàng)工作擬在20xx年4月初完成。
7、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理指標(biāo),跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核,按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析,為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。
8、配合工程部,完成對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目檔案涉及財(cái)務(wù)方面的資料提供。此項(xiàng)工作擬在4月底前完成。
9、為了全面提高核算的時(shí)效性及準(zhǔn)確性,在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算。隨著公司業(yè)務(wù)的繼續(xù)拓展,承接工程數(shù)量的增多,財(cái)務(wù)核算工作量將更大,要能準(zhǔn)確、及時(shí)完成核算工作,必須將會(huì)計(jì)人員從大量、繁瑣的手工核算中解放出來(lái),因此,有必要實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算的方法。此項(xiàng)工作擬在4月份全面實(shí)行。
10、配合公司進(jìn)行加強(qiáng)成本、費(fèi)用的控制,財(cái)務(wù)公司將加強(qiáng)對(duì)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的核算、監(jiān)督力度,不能超支的絕不超支。
11、加強(qiáng)資金管理,統(tǒng)一調(diào)配,根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,籌集、調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)用資金。
12、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度,如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購(gòu)與付款內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評(píng)辦法等。
13、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí),結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法,逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。
14、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改正問(wèn)題,保證公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行。
以上這些工作,都是xxxxx年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題,也是每一位財(cái)務(wù)人員如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員,我部在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我部將不斷地總結(jié)和反省,不斷地鞭策自己,加強(qiáng)學(xué)習(xí),以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展,與公司共同進(jìn)步,與公司共同成長(zhǎng)。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)8
時(shí)光過(guò)的飛快,20xx年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了,可以說(shuō),在20xx年的工作中,我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中,高效的完成了公司安排給我們的公司,相信我們一定能夠做好,這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果,相信我們一定能夠做好! 20xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年,也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路,規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向,以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路,緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn),團(tuán)結(jié)奮進(jìn),真抓實(shí)干,完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù),取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),更好的完成20xx年的各項(xiàng)工作任務(wù),我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下:
一、20xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)20xx年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展,財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能,加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì),為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況,對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序,對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái),預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng),為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,我部積極辦理了xx物流公司、xx運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作,并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予xx物流公司、xx運(yùn)輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度xx物流公司、xx運(yùn)輸公司所得稅減免的'批復(fù),為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案,集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類,從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞,并有針對(duì)性地指定整改措施,限期整改到位。通過(guò)此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用(二)審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神,對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求:
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動(dòng)性,多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為20xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。
(2)全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度,發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大,效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多,內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算,更重要在管理,內(nèi)部管理失控,就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi),嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度,確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本費(fèi)用,提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量,從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國(guó)家審計(jì)
為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn),我部門20xx年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能,今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、存在的問(wèn)題20xx年,我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步,但仍然存在著較為突出的問(wèn)題,主要表現(xiàn)在:
1、是需要加大制度建設(shè)的力度;
2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;
3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過(guò)去的一年中,經(jīng)過(guò)全部門同志的共同努力,雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持,取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn),我們將面臨許多問(wèn)題:財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善,財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn),財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn),在以后的工作中,我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下,按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署,結(jié)合公司實(shí)際,開(kāi)創(chuàng)性工作,努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。 20xx年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化,公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整,在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見(jiàn)許多新的要求和新的矛盾,財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性,不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),調(diào)整工作思路,根據(jù)實(shí)際,開(kāi)創(chuàng)工作,為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
注意事項(xiàng)
1、寫(xiě)財(cái)務(wù)工作個(gè)人總結(jié)一定要細(xì)心,因?yàn)楹蛿?shù)字打交道,多一個(gè)零少一個(gè)零那相差就大了;
2、財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)的格式,財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)的格式對(duì)好的工作總結(jié)是很直觀的,一眼就可以看出財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)的作者是否用心;
3、一定要實(shí)事求是,成績(jī)不夸大,缺點(diǎn)不縮小,更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。
4、財(cái)務(wù)工作個(gè)人總結(jié)的內(nèi)容,財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)一定不能給人以華而不實(shí)的感覺(jué)。
5、要剪裁得體,詳略適宜。材料有本質(zhì)的,有現(xiàn)象的;有重要的,有次要的,寫(xiě)作時(shí)要去蕪存精。總結(jié)中的問(wèn)題要有主次、詳略之分,該詳?shù)囊,該略的要略?/p>
6、總結(jié)的具體寫(xiě)作,可先議論,然后由專人寫(xiě)出初稿,再行討論、修改。最好由主要負(fù)責(zé)人執(zhí)筆,或親自主持討論、起草、修改。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)9
【教學(xué)內(nèi)容】
1、財(cái)務(wù)分析概述
2、財(cái)務(wù)分析方法
3、償債能力的分析
4、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況的分析
5、企業(yè)獲利能力的分析
【教學(xué)要求】
1.了理解財(cái)務(wù)分析的目的與方法
2.掌握償債能力營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算與分析
3.掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)和綜合分析
【教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)】
長(zhǎng)期、短期償債能力的計(jì)算與分析,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的計(jì)算與分析,獲利能力的計(jì)算與分析,企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析
【教學(xué)方法與手段】
教師結(jié)合案例講授;多媒體。
【教學(xué)時(shí)數(shù)】
課堂教學(xué)時(shí)數(shù):6課時(shí)
【課后練習(xí)】
本章有關(guān)練習(xí)題,要求全做。
第一節(jié)財(cái)務(wù)分析的概述
一、財(cái)務(wù)分析的意義
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)分析的概念
財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料,運(yùn)用一定的定性分析和定量分析方法,對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)發(fā)展前景進(jìn)行剖析和評(píng)價(jià),以期揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),從而為企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化決策和實(shí)現(xiàn)增值提供財(cái)務(wù)信息。
。ǘ┴(cái)務(wù)分析的意義
1、財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)
2、財(cái)務(wù)分析是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段
3、財(cái)務(wù)分析是利益相關(guān)者進(jìn)行相關(guān)決策的重要依據(jù)
二、財(cái)務(wù)分析的方法
。ㄒ唬┶厔(shì)分析法
趨勢(shì)分析法是通過(guò)連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)的對(duì)比,來(lái)揭示各期之間的增減變化,據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢(shì)的一種分析方法。
趨勢(shì)分析法具體運(yùn)用主要有以下三種方式:
1、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較(比較個(gè)別項(xiàng)目的趨勢(shì))根據(jù)不同的比較基礎(chǔ)具體又分為:
。1)定基動(dòng)態(tài)比率。其公式為:定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額
。2)環(huán)比動(dòng)態(tài)比率。其公式為:環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額
2、會(huì)計(jì)報(bào)表的比較(比較各項(xiàng)目的趨勢(shì))
3、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較(以2為基礎(chǔ)發(fā)展的)
該方法是將會(huì)計(jì)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100%,再計(jì)算出各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比,以此來(lái)判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變化趨勢(shì)。通常用作100%表示的項(xiàng)目,在利潤(rùn)表中為銷售收入,在資產(chǎn)負(fù)債表中為資產(chǎn)總額和負(fù)債及所有者權(quán)益總額。
趨勢(shì)分析法的不足:只是就同項(xiàng)目的金額在不同時(shí)期進(jìn)行比較,卻忽略了某些相互關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)關(guān)系,而那些被忽略的財(cái)務(wù)關(guān)系有時(shí)卻是極為關(guān)鍵的。
。ǘ┍嚷史治龇ǎP(guān)聯(lián)項(xiàng)目對(duì)比)
1、構(gòu)成比率
又稱結(jié)構(gòu)比率,它是通過(guò)計(jì)算某項(xiàng)指標(biāo)的各個(gè)組成部分占總體的比重,即部分與全部的比率,可以了解總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理。
2、相關(guān)比率
它是計(jì)算兩個(gè)性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率來(lái)進(jìn)行數(shù)量分析的方法,如流動(dòng)比率。
3、效率比率
效率比率是某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所費(fèi)與所得之間的比例,反映了投入與產(chǎn)出關(guān)系。
采用比率分析法應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
(1)對(duì)比口徑的一致性。
。2)衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。
。ㄈ┮蛩胤治龇
1、連環(huán)替代法
。1)概念連環(huán)替代法是從數(shù)量上來(lái)確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各項(xiàng)因素的變動(dòng)對(duì)該指標(biāo)影響程度的一種分析方法。
(2)出發(fā)點(diǎn)
當(dāng)有若干因素對(duì)綜合指標(biāo)發(fā)生影響作用時(shí),假定其他各個(gè)因素都無(wú)變化,順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。
(3)計(jì)算程序
、俅_定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是由哪幾個(gè)因素組成。
、诖_定各個(gè)因素與某項(xiàng)指標(biāo)的關(guān)系,如加減關(guān)系,乘除關(guān)系等。
、郯凑战(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素,以一定的順序?qū)⒏鱾(gè)因素加以替代,來(lái)具體測(cè)算各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)變動(dòng)的影響方向和程度。
例:假定科華公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品有關(guān)材料消耗的計(jì)劃和實(shí)際資料如下表:材料消耗計(jì)劃和實(shí)際資料材表
項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際產(chǎn)品產(chǎn)量件10001100單位產(chǎn)品材料消耗量公斤20xx材料單價(jià)元45材料費(fèi)用總額元8000099000
根據(jù)上表資料可知材料費(fèi)用總額實(shí)際值比計(jì)劃值增加19000元(99000-80000),這是分析對(duì)象。
以下分析各因素變動(dòng)對(duì)材料費(fèi)用總額的影響程度:計(jì)劃指標(biāo):1000×20×4=80000(元)
、俚谝淮翁娲1100×20×4=88000(元)
、诘诙翁娲1100×18×4=79200(元)
、鄣谌翁娲1100×18×5=99000(元)
、墚a(chǎn)量增加對(duì)材料費(fèi)用的影響:②-①=88000-80000=8000(元)材料消耗節(jié)約對(duì)材料費(fèi)用的影響:③-②=79200-88000=-8800(元)單價(jià)提高對(duì)材料費(fèi)用的影響:④-③=99000-79200=19800(元)全部因素的影響程度:8000-8800+19800=19000(元)
從上例可知,連環(huán)替代法可全面分析各因素對(duì)某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合影響,又可以單獨(dú)分析某個(gè)因素對(duì)某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響,這是其他分析方法所不具備的。
(4)在應(yīng)用這一方法時(shí),應(yīng)明確以下問(wèn)題:
、偬娲蛩貢r(shí),必須按照各因素的排列順序依次替代,不可隨意加以顛倒,否則就會(huì)得出不同的計(jì)算結(jié)果。
、诖_定各因素排列順序的一般原則是:如果既有數(shù)量因素又有質(zhì)量因素,先計(jì)算數(shù)量因素變動(dòng)的影響,后計(jì)算質(zhì)量因素變動(dòng)的影響;如果既有實(shí)物數(shù)量因素又有價(jià)值數(shù)量因素,先計(jì)算實(shí)物數(shù)量因素變動(dòng)的影響,后計(jì)算價(jià)值數(shù)量因素變動(dòng)的影響;如果同時(shí)有幾個(gè)數(shù)量和質(zhì)量因素,還應(yīng)區(qū)分主要和次要因素變動(dòng)的影響。
2、差額計(jì)算法
差額計(jì)算法是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式,是根據(jù)各項(xiàng)因素的實(shí)際數(shù)與基數(shù)的差額來(lái)計(jì)算各項(xiàng)因素的影響程度的方法。
仍以上表所列數(shù)據(jù)為例,采用差額計(jì)算法確定各因素變動(dòng)對(duì)材料消耗的影響。
解:
。1)產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)的影響:(1100-1000)×20×4=18000(元)
。2)單位產(chǎn)品消耗量變動(dòng)的.影響:1100×(18-20)×4=-8800(元)
。3)材料單價(jià)變動(dòng)的影響:1100×18×(5-4)=19800(元)
第二節(jié)企業(yè)償債能力分析
一、短期償債能力分析
短期償債能力是指企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力,是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力,特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志。其衡量指標(biāo)主要有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。
。ㄒ唬┝鲃(dòng)比率
1、概念:流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。
2、公式:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
3、意義:表明每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)保證償還。
4、評(píng)價(jià):該比率越高,說(shuō)明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng),流動(dòng)負(fù)債得到償還的保障越大,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越;反之則反之。
5、標(biāo)準(zhǔn):經(jīng)驗(yàn)表明,流動(dòng)比率在2:1左右比較合適,過(guò)高的流動(dòng)比率可能是企業(yè)滯留在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金過(guò)多,未能有效加以利用,可能會(huì)影響企業(yè)的獲利能力;而過(guò)低的流動(dòng)比率可能會(huì)影響企業(yè)的償債能力。
。ǘ┧賱(dòng)比率
1、概念:速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。
2、公式:速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/速動(dòng)負(fù)債其中:速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
3、意義:表明每一元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)來(lái)保證償還。
4、評(píng)價(jià):該比率越高,說(shuō)明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng),流動(dòng)負(fù)債得到償還的保障越大,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越。环粗畡t反之。
5、標(biāo)準(zhǔn):通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1。過(guò)高或過(guò)低的速動(dòng)比率都不好,原因同流動(dòng)比率。
6、特殊:采用大量現(xiàn)金銷售的行業(yè),幾乎沒(méi)有應(yīng)收賬款,大大低于1的速動(dòng)比率則是很正常的;而一些應(yīng)收賬款較多的企業(yè),速動(dòng)比率可能要大于1。
二、長(zhǎng)期償債能力分析
。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債率
1、概念:資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。
負(fù)債總額
2、公式:資產(chǎn)負(fù)債率=資產(chǎn)總額
3、意義:表明資產(chǎn)總額中,債權(quán)人提供資金所占的比重,以及企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。
4、評(píng)價(jià):該比率越小,資產(chǎn)中來(lái)自于負(fù)債的比重越小,長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小,同時(shí)說(shuō)明管理當(dāng)局比較保守,對(duì)前途信心不足;反之則反之。
。ǘ┕蓶|權(quán)益比率
1、概念:股東權(quán)益比率是企業(yè)股東與資產(chǎn)總額的比率。
股東權(quán)益
2、公式:股東權(quán)益比率=資產(chǎn)總額
3、意義:反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少來(lái)自于股東投入,可以反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。
4、評(píng)價(jià):該比率越小,資產(chǎn)中來(lái)自于權(quán)益的比重越小,來(lái)自于負(fù)債的比重越大,長(zhǎng)期償債能力越差,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大;反之則反之。
5、關(guān)系式:股東權(quán)益比率=1-資產(chǎn)負(fù)債率
。ㄈ(quán)益乘數(shù)
1、概念:權(quán)益乘數(shù)是股東權(quán)益比率的倒數(shù),反映企業(yè)資產(chǎn)相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。資產(chǎn)總額1資產(chǎn)總額
2、公式:權(quán)益乘數(shù)=股東權(quán)益總額=股東權(quán)益總額=股東權(quán)益總額
3、評(píng)價(jià):該比率越大,股東權(quán)益比率越小,資產(chǎn)中來(lái)權(quán)益資金的比重越小,來(lái)自于負(fù)債的比重越大,長(zhǎng)期償債能力越差,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
。ㄋ模┊a(chǎn)權(quán)比率
1、概念:產(chǎn)權(quán)比率又稱負(fù)債與股東權(quán)益比率或資本負(fù)債率,是指負(fù)債總額與所有者權(quán)益的比率。
負(fù)債總額
2、公式:產(chǎn)權(quán)比率=股東權(quán)益
3、意義:該指標(biāo)反映企業(yè)在償還債務(wù)時(shí)股東權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度,是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健與否的重要標(biāo)志。
4、評(píng)價(jià):該比率越低,說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng),對(duì)債權(quán)權(quán)益的保障程度越高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小,是低風(fēng)險(xiǎn)、低收益的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);反之則反之。
5、投資者觀點(diǎn):如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好,過(guò)低的產(chǎn)權(quán)比率會(huì)影響其每股利潤(rùn)的擴(kuò)增能力。
。ㄎ澹┯行蝺糁地(fù)債率
1、概念:有形凈值負(fù)債率是負(fù)債總額與有形凈值的比率。
負(fù)債總額
2、公式:有形凈值負(fù)債率=有形凈值
其中:有形凈值=股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值,即股東具有所有權(quán)的有形資產(chǎn)的凈值。
3、意義:有形凈值負(fù)債率是產(chǎn)權(quán)比率的延伸,更為謹(jǐn)慎、保守地反映企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入資本受股東權(quán)益的保障程度。
4、評(píng)價(jià):該比率越低,說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng),有形凈值對(duì)債權(quán)權(quán)益的保障程度越高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越;反之則反之。
。├⒈U媳稊(shù)
1、概念:利息保障倍數(shù)又稱已獲利息倍數(shù),是企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率。
稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用利息費(fèi)用
2、公式:利息保障倍數(shù)=
其中利息費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息和資本化的利息;息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用=凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅
3、意義:該指標(biāo)反映了經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力。
4、評(píng)價(jià):該比率越高,說(shuō)明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強(qiáng);該比率越低,說(shuō)明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越差;企業(yè)的利息保障倍數(shù)至少要大于1,否則,就難以償付債務(wù)及利息。第三節(jié)企業(yè)資產(chǎn)管理能力分析
一、應(yīng)收賬款管理能力分析
。ㄒ唬⿷(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
1、概念:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的次數(shù)。
賒銷凈額
2、公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=平均應(yīng)收賬款余額
★①賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣、折讓期初應(yīng)收帳款余額期末應(yīng)收帳款余額2
、谄骄鶓(yīng)收賬款余額=
、蹜(yīng)收賬款是扣除壞賬準(zhǔn)備后的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的凈額合計(jì)。
3、評(píng)價(jià):應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo),該比率越高,周轉(zhuǎn)速度越快,企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理水平越高;反之則反之。但過(guò)高或過(guò)低則暗示企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面存在問(wèn)題。
(二)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、概念:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù),也叫平均收賬期。
360(平均應(yīng)收賬款余額360)賒銷凈額
2、公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=
3、評(píng)價(jià):應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率成反比例關(guān)系,應(yīng)比照應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。
二、存貨管理能力分析
(一)存貨周轉(zhuǎn)率
1、概念:存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)銷售成本與平均存貨的比率,反映了存貨在一定時(shí)期(360天)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
銷售成本
2、公式:存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=平均存貨余額
期初存貨余額期末存貨余額2
★平均存貨余額=
3、評(píng)價(jià):存貨周轉(zhuǎn)率是反映存貨周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo),該指標(biāo)越高,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨管理水平越高,企業(yè)生產(chǎn)銷售能力越強(qiáng);反之則反之。但該比率過(guò)高或過(guò)低都說(shuō)明企業(yè)在存貨管理上或多或少都存在問(wèn)題。
。ǘ┐尕浿苻D(zhuǎn)天數(shù)
1、概念:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指存貨周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。360平均存貨余額360銷售成本
2、公式:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)率=
3、評(píng)價(jià):存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系,應(yīng)比照存貨周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理能力分析
(一)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1、概念:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售凈額與全部流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率,反映流動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期(360天)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。
銷售凈額
2、公式:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額期初流動(dòng)資產(chǎn)余額期末流動(dòng)資產(chǎn)余額2★流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=
3、評(píng)價(jià):流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。該指標(biāo)越高,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,資金利用效果越好,經(jīng)營(yíng)管理水平越高;反之則反之。
(二)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、概念:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)。
流動(dòng)資產(chǎn)平均余額360360銷售凈額
2、公式:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=
3、評(píng)價(jià):流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系,應(yīng)比照流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。
四、固定資產(chǎn)管理能力分析
(一)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1、概念:固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售凈額與平均固定資產(chǎn)凈值的比值,反映了企業(yè)固定資產(chǎn)在一定時(shí)期(360天)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。
銷售凈額
2、公式:固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=平均固定資產(chǎn)凈值
年初固定資產(chǎn)凈值年末固定資產(chǎn)凈值2★平均固定資產(chǎn)凈值=
3、評(píng)價(jià):該比率是反映固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo),該比率越高,表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分,投資得當(dāng),結(jié)構(gòu)合理,能充分發(fā)揮效率;反之則反之。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù))
1、概念:固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期反映固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。
平均固定資產(chǎn)凈值360360銷售凈額
2、公式:固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=
3、評(píng)價(jià):固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比關(guān)系,應(yīng)比照固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的相關(guān)內(nèi)容來(lái)評(píng)價(jià)。
五、總資產(chǎn)管理能力分析(一)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1、概念:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售凈額與平均資產(chǎn)總額的比率。
銷售凈額
2、公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=平均資產(chǎn)總額(年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額)2★平均資產(chǎn)總額=
3、評(píng)價(jià):總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度,該比率越高,說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率越高,獲利能力越強(qiáng);反之則應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn),以提高總資產(chǎn)利用率。
(二)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、概念:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是指總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)。
總資產(chǎn)平均余額360360銷售凈額
2、公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=
3、評(píng)價(jià):總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成反比,比照總周轉(zhuǎn)率的評(píng)價(jià)去評(píng)價(jià)。
第四節(jié)企業(yè)獲利能力分析
一、一般企業(yè)盈利能力分析
。ㄒ唬╀N售凈利率
凈利潤(rùn)
1、公式:銷售凈利率=銷售凈額×100%
★銷售凈額=銷售收入-銷售折扣、折讓與退回
2、評(píng)價(jià):該指標(biāo)反映每一元銷售收入能夠給企業(yè)帶來(lái)多少凈利潤(rùn),該指標(biāo)越高越好。
3、思考:如何提高銷售凈利率?
(二)銷售毛利率
銷售毛利1、公式:銷售毛利率=銷售凈額×100%
★銷售毛利=銷售凈額-銷售成本銷售成本率=銷售毛利率+銷售成本率=1
2、評(píng)價(jià):該指標(biāo)反映每百元銷售所帶來(lái)的毛利,該指標(biāo)越高越好。如果毛利率等于或小于零不能再生產(chǎn)該種產(chǎn)品。
(三)資產(chǎn)凈利率
凈利潤(rùn)
1、公式:資產(chǎn)凈利率=平均資產(chǎn)總額×100%(期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額)2★平均資產(chǎn)總額=
資產(chǎn)凈利率與銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的關(guān)系:
凈利潤(rùn)銷售收入凈利潤(rùn)資產(chǎn)凈利率=平均資產(chǎn)總額×100%=銷售收入×平均資產(chǎn)總額×100%
。戒N售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2、評(píng)價(jià):資產(chǎn)凈利率表明每一元資金投入所帶來(lái)的凈利潤(rùn);是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo);該指標(biāo)越高,說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)利用效果越好,整個(gè)企業(yè)盈利能力越強(qiáng),經(jīng)營(yíng)管理水平越高。
3、思考:提高資產(chǎn)凈利率的途徑?
。ㄋ模┵Y本金凈利率
凈利潤(rùn)
1、公式:資本金凈利率=資本金總額×100%
★資本金是企業(yè)發(fā)展的原始基礎(chǔ),是負(fù)債償付的最后保障。資本金總額=年末實(shí)收資本或股本
2、評(píng)價(jià):資本金凈利率是評(píng)價(jià)股東投資收益率的指標(biāo),反映了投資者所投資本的增長(zhǎng)速度;該指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)獲利能力越強(qiáng),投入資本保值增值的安全也越高。
(五)凈資產(chǎn)收益率
1、公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)×100%
凈利潤(rùn)★公式:凈資產(chǎn)收益率=平均凈資產(chǎn)×100%
★凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額
年初凈資產(chǎn)年末凈資產(chǎn)2平均凈資產(chǎn)=
凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額
2、評(píng)價(jià):凈資產(chǎn)收益率企也叫凈值報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率或自有資金利潤(rùn)率,是反映企業(yè)自有資金的收益水平,該比率越高,獲利水平越高。說(shuō)明如果適度舉債,則凈資產(chǎn)收益率會(huì)超過(guò)總資產(chǎn)收益率,使企業(yè)享受財(cái)務(wù)杠桿作用。
3、提高凈資產(chǎn)收益率的途徑:提高企業(yè)獲利能力;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,提高企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率;適度舉債,運(yùn)用杠桿原理。
。ㄎ澹┵Y本保值增值率
1、公式:資本保值增值率
扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益年初所有者權(quán)益=×100%
2、評(píng)價(jià):
。1)該指標(biāo)若小于1,說(shuō)明資本受到侵蝕;若等于1,說(shuō)明資本能保值;若大于1,資本能增值。
。2)該指標(biāo)越高,表明企業(yè)資本保全狀況越好,所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快,債權(quán)人權(quán)益越有保障,企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng);反之則反之。
二、社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析
(一)社會(huì)貢獻(xiàn)率
企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額
1、公式:社會(huì)貢獻(xiàn)率=平均資產(chǎn)總額
★企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括:工資(含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收入)、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額,應(yīng)交或已交的各項(xiàng)稅款、附加及福利等。
2、評(píng)價(jià):該指標(biāo)反映了企業(yè)占用社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源所產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益大小,是社會(huì)進(jìn)行資源有效配置的基本依據(jù)。
(二)社會(huì)積累率
上交國(guó)家財(cái)政總額1、公式:社會(huì)積累率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額
★上交國(guó)家財(cái)政總額包括企業(yè)依法向財(cái)政交納的各項(xiàng)稅款,如增值稅、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其他稅款等。
2、評(píng)價(jià):該指標(biāo)反映上交國(guó)家財(cái)政總額占企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額的比重。該指標(biāo)越高,則社會(huì)積累率越高;否則越低。
三、股份公司盈利能力指標(biāo)
。ㄒ唬┟抗墒找
1、定義:每股收益又稱為每股利潤(rùn)或每股盈余,是反映股份公司流通在外的普通股平均數(shù)所享有的支付優(yōu)先股股利之后的凈利潤(rùn)。
凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利數(shù)
2、公式:每股收益=發(fā)行在外的普通股平均★發(fā)行在外的普通股平均數(shù)=發(fā)行在外普通股股數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)發(fā)行在外月份數(shù)指發(fā)行已滿一個(gè)月的月份數(shù)。
3、評(píng)價(jià):
。1)每股收益是衡量上市公司獲利水平的指標(biāo),該指標(biāo)越高,公司獲利能力越強(qiáng),但分紅多少則取決于公司股利分配政策;
(2)每股收益不反映股票所含有的風(fēng)險(xiǎn);
。3)比較公司間每股收益時(shí),要注意其可比性。
。ǘ┟抗晒衫
股利總額數(shù)1、公式:每股股利=年末流通在外普通股股★股利總額是指用于分配普通股現(xiàn)金股利的總額。
2、評(píng)價(jià):
。1)每股股利越高,說(shuō)明每一股普通股所獲得的現(xiàn)金股利越高,但公司當(dāng)年的獲利水平及股利政策會(huì)直接影響每股股利的高低;
(2)每股股利偏低,說(shuō)明企業(yè)積累資金以備擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,將來(lái)獲利水平有望提高;反之,說(shuō)明企業(yè)收益大部分用來(lái)支付股息,雖然目前收益水平高,但將來(lái)沒(méi)有新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),后勁不大;
。3)每股股利與每股收益比較可以看出企業(yè)的股利政策。
。ㄈ┦杏
1、概念:市盈率是上市公司普通股每股市價(jià)相當(dāng)于每股利潤(rùn)的倍數(shù),反映投資者對(duì)上市公司每股收益愿意支付的價(jià)格。
普通股每股市價(jià)
2、公式:市盈率=普通股每股利潤(rùn)
3、評(píng)價(jià):
(1)市盈率越高,表明市場(chǎng)對(duì)企業(yè)未來(lái)越看好,投資風(fēng)險(xiǎn)越大;市盈率越低,表明市場(chǎng)對(duì)企業(yè)前景信心不足,投資風(fēng)險(xiǎn)越小
。2)當(dāng)市價(jià)確定時(shí),每股利潤(rùn)與市盈率呈反比例關(guān)系;當(dāng)每股利潤(rùn)確定時(shí),市盈率與每股市價(jià)呈正比例關(guān)系。
(3)市盈率指標(biāo)可比性差,一般成熟行業(yè)市盈率較低,而新興行業(yè)市盈率較高。
第五節(jié)現(xiàn)金流量分析
一、現(xiàn)金流量分析的意義和內(nèi)容
。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量分析的意義
1、提供本期現(xiàn)金流量的實(shí)際數(shù)據(jù);
2、提供評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量的信息;
3、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性;
4、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性;
5、用于預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量。
(二)現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容
1、按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容劃分,現(xiàn)金流量分析的主要內(nèi)容包括:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析,投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析;
2、按照現(xiàn)金流量分析方法劃分,現(xiàn)金流量分析主要包括現(xiàn)金流量的構(gòu)分析和現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率分析。
二、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
(一)流入結(jié)構(gòu)分析
1、內(nèi)容:流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)(經(jīng)營(yíng)、投資和籌資)活動(dòng)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。
該項(xiàng)現(xiàn)金流入量
2、公式:某項(xiàng)現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流入總量×100%
(1)計(jì)算總流入結(jié)構(gòu)時(shí),以全部現(xiàn)金流入合計(jì)數(shù)為分母,計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流入的比重;
(2)計(jì)算三項(xiàng)活動(dòng)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)時(shí),則以各部分現(xiàn)金流入小計(jì)為分母,計(jì)算各項(xiàng)流入中不同項(xiàng)目所占的比重。
3、意義:通過(guò)計(jì)算結(jié)構(gòu)百分比反映各部分占總體比重的大小。
。ǘ┝鞒鼋Y(jié)構(gòu)分析
1、內(nèi)容:流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。
該項(xiàng)現(xiàn)金流出量
2、公式:某項(xiàng)現(xiàn)金流入比重=現(xiàn)金流出總量×100%
。1)計(jì)算總流出結(jié)構(gòu)時(shí),以全部現(xiàn)金流出合計(jì)數(shù)為分母,計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流出的比重;
。2)計(jì)算三項(xiàng)活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)時(shí),則以各部分現(xiàn)金流出小計(jì)為分母,計(jì)算各項(xiàng)流出中不同項(xiàng)目所占的比重。
。ㄈ┝魅肓鞒霰确治
各項(xiàng)流入金額
1、公式:流入流出比=相應(yīng)流出金額
2、特征:
。1)成熟期企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比大于1,投資活動(dòng)流入流出比小于1,籌資活動(dòng)流入流出比小于1;
。2)成長(zhǎng)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比大于1,投資活動(dòng)流入流出比小于1,籌資活動(dòng)流入流出比大于1;
。3)衰退期企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比大于1,投資活動(dòng)流入流出比大于1,籌資活動(dòng)流入流出比小于1。
。4)一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)中的企業(yè)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)為正數(shù),流入流出比越大越好;投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),流入流出比小于1;籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量則正負(fù)相間。
三、現(xiàn)金流量的比率分析
。ㄒ唬﹥攤芰Ψ治
1、現(xiàn)金到期債務(wù)比
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量
。1)公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=本期到期的債務(wù)
★本期到期的債務(wù)指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)本息和本期應(yīng)付票據(jù)。
(2)評(píng)價(jià):
、偈强疾炱髽I(yè)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量對(duì)到期債務(wù)保障程度的指標(biāo),比率越高說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng);
、诋(dāng)該比率小于1時(shí),說(shuō)明經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量即使不考慮其他支付問(wèn)題,都不夠足額償付到期債務(wù);
、郛(dāng)該比率大于或等于1時(shí),說(shuō)明經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量在不考慮其他支付問(wèn)題時(shí),能夠足額償付到期債務(wù)。
2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債
。1)公式:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=
★流動(dòng)負(fù)債指期末流動(dòng)負(fù)債或期初期末平均值。
(2)評(píng)價(jià):該比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的保障程度;該指標(biāo)越高,企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。
3、現(xiàn)金債務(wù)總額比
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量債務(wù)總額
。1)公式:現(xiàn)金債務(wù)總額比=
。2)評(píng)價(jià):
、僭摫嚷试礁,說(shuō)明企業(yè)目前舉債能力越強(qiáng),企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng);
、谕ㄟ^(guò)比較該比率與企業(yè)債務(wù)平均利息率,可以判斷企業(yè)能夠承擔(dān)的最大利息水平有多高。
例:某公司本期負(fù)債總額22375萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量3580萬(wàn)元,若市場(chǎng)利率為10%,計(jì)算該公司的最大負(fù)債額?從付息能力來(lái)說(shuō),該公司還可借債額?
35800.1622375現(xiàn)金債務(wù)總額比=
計(jì)算結(jié)果表明,該公司最大的付息能力為16%,即利率為16%時(shí)該公司仍能按期付息。最大負(fù)債額=3580÷10%=35800(萬(wàn)元)還可借債額=35800-22375=13425(萬(wàn)元)
(二)獲取現(xiàn)金能力分析
1、銷售現(xiàn)金比率
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量銷售凈額
。1)公式:銷售現(xiàn)金比率=
。2)評(píng)價(jià):該比率是反映每1元銷售凈額創(chuàng)造現(xiàn)金凈流量的指標(biāo),其數(shù)值越大越好。較之銷售凈利率更為保守和穩(wěn)健。
2、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量
。1)公式:每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=普通股股數(shù)
。2)評(píng)價(jià):
、僭撝笜(biāo)反映企業(yè)最大的分派現(xiàn)金股利的能力,當(dāng)每股股利超過(guò)該指標(biāo)時(shí),就要借債分紅;
、谠撝笜(biāo)與每股收益相比較,可以反映收益質(zhì)量水平。
3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量資產(chǎn)總額
。1)公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=
(2)評(píng)價(jià):該指標(biāo)越高,反映企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力越強(qiáng);反之則反之。
。ㄈ┴(cái)務(wù)彈性分析
1、概念:財(cái)務(wù)彈性分析是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力。如果現(xiàn)金流量超過(guò)需要,說(shuō)明企業(yè)有很強(qiáng)的適應(yīng)性,投資不需要依賴于外部籌資,財(cái)務(wù)彈性大;反之則財(cái)務(wù)彈性小。
2、衡量指標(biāo)
。1)現(xiàn)金自給率
、俟剑航5年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金自給率=近5年資本支出、存貨增加
、谠u(píng)價(jià):該比率小于1,說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量不能滿足上述支出的需要,企業(yè)還需要采取外部籌資來(lái)滿足資金需求,企業(yè)財(cái)務(wù)缺乏彈性;反之則反之。
。2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量每股現(xiàn)金股利
、俟剑含F(xiàn)金股利保障倍數(shù)=
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金股利總額或:現(xiàn)金
、谠u(píng)價(jià):
A、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)是反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)現(xiàn)金股利保障程度的指標(biāo)。該比率越大,說(shuō)明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)。
B、該比率小于1,則說(shuō)明企業(yè)即使不考慮其他開(kāi)支,其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也不夠支付其現(xiàn)金股利,需要靠外部籌資來(lái)滿足股利支付。
C、通過(guò)該指標(biāo)可以側(cè)面反映一個(gè)企業(yè)某一階段的股利政策是否與其經(jīng)營(yíng)能力是否匹配。
。3)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)資本性支出的比率①公式:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)資本性支出的比率
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=資本性支出
、谠u(píng)價(jià):該比率越大,說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量滿足其資本性支出的能力越強(qiáng)。
(四)收益質(zhì)量分析
1、概念:收益質(zhì)量是指報(bào)告收益與公司業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性。
2、影響因素:
。1)會(huì)計(jì)政策的選擇。穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策比樂(lè)觀的會(huì)計(jì)政策收益質(zhì)量高。
。2)會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用。比如提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額。
(3)收益與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大,收益質(zhì)量高。
3、公式:
經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)
。1)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=凈利潤(rùn)
經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)
=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)稅前利潤(rùn)×(1-所得稅率)
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量
(2)現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量=經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷-營(yíng)運(yùn)資本增加=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+非經(jīng)營(yíng)所得稅
4、評(píng)價(jià):營(yíng)運(yùn)指數(shù)大于1,說(shuō)明收益質(zhì)量很高;營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1,說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金增加了,反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金,取得收益的代價(jià)增加了,代表較差的營(yíng)運(yùn)業(yè)績(jī)。
第六節(jié)財(cái)務(wù)狀況綜合分析
一、杜邦財(cái)務(wù)分析體系
。ㄒ唬└拍睿憾虐钬(cái)務(wù)分析體系是利用各個(gè)主要財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)的一種方法。
。ǘ┒虐罘治鰣D(見(jiàn)教材)
。ㄈ┒虐畹仁剑
權(quán)益凈利率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
其中:總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率故:權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
(四)啟示:權(quán)益凈利率是企業(yè)綜合性最強(qiáng)的指標(biāo),它受銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)影響。通過(guò)杜邦分析,可以找出權(quán)益凈利率升高或降低的原因,為企業(yè)下一步?jīng)Q策及時(shí)提供信息。
二、沃爾評(píng)分法
。ㄒ唬┗静襟E
1、選定7個(gè)財(cái)務(wù)比率;
2、確定各個(gè)比率的比重得分,總和為100分;
3、確定標(biāo)準(zhǔn)比率;
4、計(jì)算實(shí)際比率;
5、求出關(guān)系比率。關(guān)系比率的計(jì)算公式為:關(guān)系比率=實(shí)際比率/標(biāo)準(zhǔn)比率6、進(jìn)行綜合評(píng)分
。ǘ┰u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
綜合評(píng)分大于100,說(shuō)明企業(yè)信用狀況良好,比較接近標(biāo)準(zhǔn)水平。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)10
自覺(jué)服從公司和領(lǐng)導(dǎo)的安排,努力做好各項(xiàng)工作,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作較繁瑣,其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn),因此結(jié)合具體情況,全年的工作總結(jié)如下:
一、為公司做出的成績(jī)
(1)在稅務(wù)和財(cái)務(wù)制度方面的了解,為公司減少了不少稅費(fèi)。
首先是全部出口材料的采購(gòu)和銷售沒(méi)入稅務(wù)帳,減少了企業(yè)所得稅,增值稅及其附征等。
所有的工資費(fèi)用采用了低于實(shí)際工資的金額入賬,比實(shí)際工資入賬少交了個(gè)人所得稅。
住房公積金和社保采取了低于實(shí)際工資的數(shù)額繳納,目前住房公積金按照10%的比例繳納,比按20%的比例及實(shí)際工資繳納節(jié)省了不少費(fèi)用。
(2)規(guī)范了報(bào)銷制度,整理了公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,避免了稅務(wù)局查賬的麻煩。
及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作,記賬并粘貼憑證,及時(shí)地編報(bào)了各月會(huì)計(jì)報(bào)表。
及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)各類稅費(fèi)申報(bào)表,承擔(dān)了并按時(shí)完成了個(gè)稅、營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納等。
每月認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額、支出進(jìn)度,銀行對(duì)帳,結(jié)匯等工作,確保無(wú)誤。
、軐(duì)比每月同類費(fèi)用支出金額,對(duì)明顯超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用找出原因,對(duì)不合理的支出予以控制。⑤認(rèn)真審核所有報(bào)銷單據(jù),對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)一律退回給相關(guān)報(bào)銷人。
(3)對(duì)物料采購(gòu)的參與及成本控制
、賹徍烁魑徊少(gòu)拿到的報(bào)價(jià)單。a:對(duì)于舊物料,主要是與總公司提供的采購(gòu)單價(jià)進(jìn)行核對(duì)。然后整理出一份價(jià)格對(duì)比表,對(duì)無(wú)任何理由,單價(jià)又明顯超過(guò)總公司單價(jià)的物料通知相關(guān)采購(gòu)進(jìn)一步和供應(yīng)商談判。b:對(duì)于新物料,主要是在網(wǎng)上搜索其價(jià)格范圍,對(duì)于價(jià)格明顯偏高的物料通知采購(gòu)進(jìn)行控制。整理所有的采購(gòu)訂單極和相關(guān)采購(gòu)價(jià),及歸集公司的所有費(fèi)用支出交與領(lǐng)導(dǎo)與總公司核對(duì)。③新訂單下給采購(gòu)負(fù)責(zé)人,然后協(xié)助他們跟進(jìn)訂單交貨,控制交期及包裝,對(duì)無(wú)故推遲交貨的供應(yīng)商通知相關(guān)采購(gòu),必要時(shí)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行扣款。④認(rèn)真做好應(yīng)付款統(tǒng)計(jì)工作,不出現(xiàn)差錯(cuò),并在每周四安排到期應(yīng)付款,對(duì)不能按時(shí)支付的貨款對(duì)供應(yīng)商說(shuō)明情況,以營(yíng)造良好購(gòu)銷合作氛圍。
(4)其他
、俎k理住房公積金及社保,每月按時(shí)為同事繳納。
、诮Y(jié)合公司實(shí)際情況及領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn),及時(shí)修訂、完善公司的各項(xiàng)制度,例如對(duì)于員工手冊(cè)的修訂,其集中體現(xiàn)了公司的'各種管理及行事依據(jù)。③每月對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn),及時(shí)采購(gòu)公司缺少的物資,嚴(yán)格控制辦公文具的領(lǐng)用,愛(ài)惜辦公用品節(jié)省支出。④積極參加公司組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及會(huì)議,并認(rèn)真做好記錄發(fā)給各位同事。
⑤辦理出口收回核銷等海關(guān)資料等
、拮龊每记冢怂忝總(gè)月的工資。
、咴谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí),對(duì)同事提到的需要,積極予以協(xié)調(diào)與幫助。
、鄬(duì)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)分配到的工作,積極認(rèn)真完成。
二﹑主要的經(jīng)驗(yàn)和收獲
(1)進(jìn)步的機(jī)會(huì),工作不只是為了工資,還有更高層的動(dòng)力。工作會(huì)提高技能,積累更多的經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)并發(fā)揮自己的潛能等等。遇到問(wèn)題時(shí),不斷去摸索解決方案,從而提升自身能力;
(2)對(duì)事情的處理能力有所提升,當(dāng)同時(shí)出現(xiàn)很多事情需要處理時(shí),知道怎么去做既能完成工作又能保持調(diào)理;(3)只有加強(qiáng)和同事間的溝通協(xié)調(diào),才能把工作做好;主動(dòng)融入集體,處理好各方面的關(guān)系,更能保持好的工作狀態(tài);(4)明白了保持心態(tài)平和,“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”,才能不斷提高、取得進(jìn)步;
(5)收獲了開(kāi)心,公司對(duì)員工的關(guān)懷,領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的信任,同事之間相互幫助,雖然有時(shí)也會(huì)有忙碌,但是更多的是充實(shí)。(6)舍得付出就會(huì)有收獲。
三﹑個(gè)人的不足及其改善計(jì)劃
(1)只顧積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù),而很少向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作進(jìn)度及完成情況,與領(lǐng)導(dǎo)的交流少。在以后的工作過(guò)程中,我會(huì)隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示我在工作中遇到的問(wèn)題,商討出最佳的解決方案,匯報(bào)工作的進(jìn)度,讓領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握我的工作完成情況;
(2)在與領(lǐng)導(dǎo)同事溝通中不能很好的把握交流、溝通的技巧,甚至有在溝通時(shí)由于表達(dá)不恰當(dāng)出現(xiàn)不尊重對(duì)方或者越權(quán)的現(xiàn)象;(3)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠。以后我會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際情況,積極主動(dòng)地加強(qiáng)稅務(wù)及財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),減少納稅為公司爭(zhēng)取更大的利益。并不斷提高自己以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的新問(wèn)題;
(4)工作的方式方法不夠得當(dāng),或者平時(shí)有瑣碎的事情和一些突發(fā)事件需要解決,有時(shí)候不能嚴(yán)格按照計(jì)劃完成工作;(5)做好及時(shí)反饋信息,加強(qiáng)協(xié)調(diào)能力。例如遇到總公司規(guī)定供貨時(shí)間過(guò)于緊,并獲知供應(yīng)商反應(yīng)很難完成的情況。適時(shí)根據(jù)具體情況,與采購(gòu)購(gòu)部同事共同協(xié)商制定最好解決方法。與此同時(shí)并反饋這一信息與解決方案給領(lǐng)導(dǎo),積極解決各種突發(fā)情況。
四﹑下一年工作的計(jì)劃
(1)首先是改正自己在本年工作中存在的不足,做得好的方面繼續(xù)維持;
(2)了解電子行業(yè)出口情況,熟悉材料出口的流程,下一年要準(zhǔn)備一些價(jià)值相對(duì)較低的物料自己報(bào)關(guān)出口,避免和同行業(yè)相對(duì)比利潤(rùn)率過(guò)低,小量地申報(bào)增值稅及企業(yè)所得稅;
(3)了解部分材料的市場(chǎng)價(jià)格,更好地控制公司的采購(gòu)成本;同時(shí)我希望我可以適當(dāng)接觸供應(yīng)商,也是了解材料價(jià)格的一種渠道;(4)結(jié)合今年的實(shí)際情況,做一份詳細(xì)的費(fèi)用支出預(yù)算;
(5)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范化,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;
(6)認(rèn)真對(duì)待公司各種年審工作;
(7)加強(qiáng)稅務(wù)及財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),減少納稅為公司爭(zhēng)取更大的利益。
(8)完善會(huì)計(jì)報(bào)表等,避免稅務(wù)局查賬。
新的一年里,我希望公司能夠提供更多的培訓(xùn)或者學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),不管是電子方面的或者員工個(gè)人專業(yè)技能方面的。同時(shí),希望我能與公司共同發(fā)展,堅(jiān)信公司在新的一年里能更上一個(gè)臺(tái)階!
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)11
一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式
1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=1+營(yíng)運(yùn)資金÷流動(dòng)負(fù)債
3、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債其中:速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款
4、現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債×100%
★其中:有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
二、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式
。ㄒ唬╅L(zhǎng)期償債能力靜態(tài)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率(又稱負(fù)債比率)=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
2、股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=1
3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式:產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-1
4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式:權(quán)益乘數(shù)=1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率=負(fù)債總額÷(資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn))×100%
有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額÷(所有者權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn))×100%
。ǘ╅L(zhǎng)期償債能力動(dòng)態(tài)指標(biāo)
1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用×100%=(稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用
2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出)÷現(xiàn)金利息支出
第六章企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析一、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)
。ㄒ唬⿷(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額
賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣
注意:通常用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=(應(yīng)收賬平均余×360)÷賒銷收入凈額或=(應(yīng)收賬平均余額×360)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額
(二)存貨周轉(zhuǎn)情況分析1、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中:存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=(存貨平均余額×360)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
。ㄈ┝鲃(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析
1、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。其中:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)凈額÷應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購(gòu)凈額
3、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營(yíng)運(yùn)資本
4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析
1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值
其中:固定資產(chǎn)平均凈值=(期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值)÷2
2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額。其中:平均資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關(guān)的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)平均額×100%。其中:總資產(chǎn)平均額=(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式:
。1)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+所得稅)÷總資產(chǎn)平均額×100%
(2)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+利息)÷總資產(chǎn)平均額×100%
。3)總資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)+利息+所得稅)÷總資產(chǎn)平均額×100%
總資產(chǎn)收益率的分解公式:總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2、凈資產(chǎn)收益率:
全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷期末凈資產(chǎn)
加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)平均額
其中:凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為:凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)
3、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)÷平均長(zhǎng)期資金4、其他比率:
。1)資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益
(2)資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額
。3)流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷流動(dòng)資產(chǎn)平均額
。4)固定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷固定資產(chǎn)平均額
二、與銷售有關(guān)的盈利能力分析
1、銷售毛利率=(銷售收入凈額-銷售成本)÷銷售收入凈額
2、銷售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷售收入
三、與股本有關(guān)的盈利能力分析
(一)每股收益1、基本每股收益
每股收益=凈利潤(rùn)÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中:發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)
行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間
。ǘ┟抗涩F(xiàn)金流量
每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
。ㄈ┟抗晒衫=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的'普通股股數(shù)(四)市盈率=每股市價(jià)÷每股收益
。ㄎ澹┕衫Ц堵=每股股利÷每股收益
(六)股利收益率=每股股利÷股價(jià)
股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率
第八章企業(yè)發(fā)展能力分析企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析(一)營(yíng)業(yè)發(fā)展能力分析1、銷售增長(zhǎng)指標(biāo)
。1)銷售增長(zhǎng)率=本年銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)額÷上年銷售(營(yíng)業(yè))額
。2)三年銷售(營(yíng)業(yè))平均增長(zhǎng)率
(sqrt(年末銷售收入總額/三年前年末銷售收入)-1)*100%2、資產(chǎn)增長(zhǎng)指標(biāo)
。1)資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初流動(dòng)資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初固定資產(chǎn)額無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初無(wú)形資產(chǎn)額
。2)資產(chǎn)成新率
固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值
。ǘ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力分析
1、資本擴(kuò)張指標(biāo)
。1)資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益
2、股利增長(zhǎng)率
股票價(jià)值=下一年的預(yù)期股利÷(投資者要求的股權(quán)資本收益率-股利增長(zhǎng)率)
股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額÷上年每股股利
第十章財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)
一、沃爾評(píng)分法
二、杜邦分析法
杜邦財(cái)務(wù)分析的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率,也就是凈資產(chǎn)收益率。
權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益=(凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額)×(資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益)=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中:資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×(銷售收入÷資產(chǎn)總額)=銷售凈利潤(rùn)×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)12
在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中,在兩位老總的正確指導(dǎo)下,我公司上半年銷售業(yè)績(jī)比去年同期有著大幅度的提升,也是公司突飛猛進(jìn)的階段,從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司09年上半年財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下:
一、公司的銷售業(yè)績(jī)穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下,作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商,各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升,今年總計(jì)銷售萬(wàn)元,與去年相比上升%,從而確保了公司在這個(gè)地區(qū)這個(gè)行業(yè)中的商業(yè)地位,為明年的銷售起了一個(gè)好的開(kāi)端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。在內(nèi)部管理上,公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加,為各部門工作的開(kāi)展提供了充足的馬力,使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),經(jīng)過(guò)培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升,從而更進(jìn)一步的提高了公司的對(duì)外品牌形象;在辦公設(shè)備上,不斷的更新設(shè)施設(shè)備,切實(shí)做到了為員工創(chuàng)造了一個(gè)良好的工作環(huán)境,這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財(cái)務(wù)管理工作上,做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,杜絕一切不合理的開(kāi)支,增收節(jié)支,開(kāi)源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年,門市的開(kāi)張,產(chǎn)品的增多,在無(wú)形中增加了財(cái)務(wù)的工作量,對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費(fèi)用及各項(xiàng)開(kāi)支不斷增大的同時(shí),我部門在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理上制定了一些措施,主要措施有:
。1)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,堅(jiān)持收支兩條線,加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督,杜絕不合理開(kāi)支,加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收,盡量減少不必要的損失,為公司增收節(jié)支。在實(shí)際工作中做到每周出應(yīng)收?qǐng)?bào)表,各類流水帳目做到日清月結(jié),與產(chǎn)品部人員緊密配合,積極有效的回收資金,為訂單的執(zhí)行作好配合工作,使各類產(chǎn)品的存儲(chǔ)趨于合理化,為銷售人員搭建起一個(gè)好的供貨平臺(tái)。
。2)各項(xiàng)收支做到帳帳相符,帳實(shí)相符,支出要考慮合理性,做到出有憑,入有據(jù),費(fèi)用報(bào)銷具有實(shí)效性,做到監(jiān)督有力。在實(shí)際工作中,大額報(bào)銷實(shí)行提前早通知,報(bào)銷金額與票據(jù)符合,對(duì)于不合理的開(kāi)支完全杜絕。
。3)公司的利益高于一切,增強(qiáng)員工的主人翁責(zé)任感,人人為增收節(jié)支,開(kāi)源節(jié)流做貢獻(xiàn)。明白一個(gè)簡(jiǎn)單的道理,公司與員工是同呼吸共命運(yùn)的,公司的發(fā)展離不開(kāi)大家的支持,大家的利益是通過(guò)公司的成長(zhǎng)來(lái)體現(xiàn)的。在銷售旺季,大家的努力也得到了回報(bào),這是有目共睹的,事實(shí)勝于雄辯,這是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。
四.堅(jiān)持以人為本,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理公司在今年的銷售過(guò)程中,雖然取得了良好的成績(jī),但是隨著人員的`增加,各類費(fèi)用與開(kāi)支也在增大,使得公司的利潤(rùn)得不到體現(xiàn),而且還出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題,那么在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,怎樣才能提高公司效益,提高員工的收益,是今年一直以來(lái)在探討的一個(gè)問(wèn)題。從內(nèi)部來(lái)看,員工的積極性不高,出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理,工作不專心、不敬業(yè),使得部門之間的協(xié)調(diào)性降低;從外部條件來(lái)看,不管是客戶資源還是供方給予的支持,公司是具備獲得更大利潤(rùn)這個(gè)條件的;怎樣才能解決員工的問(wèn)題,
1、就是要從根本上來(lái)尋求一個(gè)合理的機(jī)制,“獎(jiǎng)勤者,罰懶者”,做到獎(jiǎng)罰分明,激勵(lì)機(jī)制健全,才能調(diào)動(dòng)起大家的積極性,但是這是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程,必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用;
2、加強(qiáng)管理,要以實(shí)際行動(dòng)樹(shù)立榜樣,要做到上梁正下梁才不歪,加強(qiáng)管理的重點(diǎn)是實(shí)行崗位責(zé)任制,崗位責(zé)任制的優(yōu)點(diǎn)是責(zé),權(quán)、利的統(tǒng)一原則,這樣有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性,但是一定要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時(shí)間,切實(shí)做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報(bào),總之,老總和部門負(fù)責(zé)人對(duì)下屬員工的工作只看結(jié)果不看過(guò)程;
3、責(zé)任到崗。大家的干勁有了,公司的效益才會(huì)增長(zhǎng),正所謂有了大家才有小家,最終員工有了利益,這才是公司與員工最滿意的結(jié)果。這是我的個(gè)人看法和一點(diǎn)小小的建議,如有不足之處,懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與各位同事的指正與批評(píng)。下半年中我部門一定繼往開(kāi)來(lái),做好下半年工作計(jì)劃同時(shí)切實(shí)做好后勤保障的工作,為我公司在新的一年中能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益付出應(yīng)盡的一點(diǎn)微薄之力。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)13
一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理:財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)是收支預(yù)算管理,核心是資金(經(jīng)費(fèi)),財(cái)務(wù)處落實(shí)出臺(tái)了三個(gè)重要文件《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意見(jiàn)》、《學(xué)院財(cái)務(wù)支出預(yù)算評(píng)審實(shí)施細(xì)則》、《20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算方案》,
財(cái)務(wù)報(bào)表工作小結(jié)。通過(guò)細(xì)化部門預(yù)算大大提高了預(yù)算編制質(zhì)量,加強(qiáng)了預(yù)算管理理念,提高財(cái)務(wù)收支透明度使預(yù)算編制進(jìn)一步科學(xué)化、制度化和規(guī)范化,防止預(yù)算分配和執(zhí)行中的不規(guī)范做法。
二、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理,目標(biāo)要求學(xué)費(fèi)收入用于教學(xué)科研費(fèi)用比例達(dá)到30%。1月份——6月份實(shí)現(xiàn)預(yù)算支出數(shù)6,675萬(wàn)元,占總收入色40.7%時(shí)間過(guò)半預(yù)算支出未過(guò)半的主要原因是甲乙雙方履行合同的日期在下半年(公寓使用費(fèi)的支出,歸還開(kāi)行貸款等支出項(xiàng)目)
三、勤工助學(xué)經(jīng)費(fèi)管理:每月按時(shí)發(fā)放勤工助學(xué)補(bǔ)貼(學(xué)費(fèi)收入預(yù)計(jì)收入6,000萬(wàn)元)累計(jì)發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、困難補(bǔ)助、副食補(bǔ)貼等已達(dá)446.7萬(wàn)元(含國(guó)家助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金253.3萬(wàn)元)達(dá)到目標(biāo)要求的10%。
四、籌集建新資金:積極籌集新校區(qū)建設(shè)資金,今年年初通過(guò)開(kāi)源節(jié)流方式用自由資金1300萬(wàn)元投入到新校區(qū)建設(shè)中,在向開(kāi)行貸款過(guò)程中積極與教育廳、財(cái)政廳聯(lián)系,特別是當(dāng)貸款遇到阻力時(shí)(國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)銀行)現(xiàn)在又向“遠(yuǎn)東租賃有限公司”通過(guò)“融資租賃”的操作方式籌資4,000萬(wàn)元,已解新校區(qū)建設(shè)燃眉之急。
五、學(xué)生收費(fèi)管理:建立收費(fèi)管理制度,完善收費(fèi)管理體系,不斷提高提高收費(fèi)率,特別是實(shí)行了各教學(xué)系、部日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算采取與學(xué)費(fèi)繳費(fèi)率掛鉤的'管理辦法后,極大地降低了學(xué)生欠費(fèi)率。收費(fèi)工作井然有序,這完全得益于全處工作人員高度的責(zé)任心;與監(jiān)審處積極配合公示教育收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和國(guó)家各項(xiàng)規(guī)章制度,積極穩(wěn)妥地解決貧困學(xué)生的欠費(fèi)問(wèn)題,為建設(shè)“平安和諧校園”做出貢獻(xiàn)。
六、財(cái)務(wù)管理:認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,把好辦理各項(xiàng)支出的審核和支付關(guān),認(rèn)真做好國(guó)庫(kù)集中支付及政府采購(gòu)手續(xù),進(jìn)一步完善了內(nèi)部報(bào)賬流程,得到了廣大教職工的好評(píng)。
七、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施:在預(yù)算管理方面,①首先要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性,學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)具有權(quán)威性、指令性和約束力,要緊緊和年終財(cái)務(wù)報(bào)表掛鉤,堅(jiān)決杜絕預(yù)算的隨意性。②預(yù)算制度的剛性和柔性的矛盾,強(qiáng)調(diào)了學(xué)院預(yù)算的權(quán)威性也就是剛性。但學(xué)院工作也有制定預(yù)算尚未考慮的因素,要想順利完成學(xué)院各項(xiàng)任務(wù),又不能不考慮這些新產(chǎn)生的因素,即預(yù)算的柔性。要想正確處理協(xié)調(diào)預(yù)算的“剛”和“柔”就要求財(cái)務(wù)處建立健全更全面、更有效的預(yù)算管理制度。然而無(wú)論是預(yù)算的剛性還是柔性都必須要服務(wù)好學(xué)院的一切工作這個(gè)大局。③學(xué)生欠費(fèi)問(wèn)題雖然有所改善,尤其和各系日常公用經(jīng)費(fèi)掛鉤后效果更加明顯。財(cái)務(wù)處要想讓這些可喜的成果一直持續(xù)發(fā)展,一方面要和各系積極配合做深入細(xì)致誠(chéng)信品德宣傳工作,杜絕惡意欠費(fèi),降低欠費(fèi)率;另一方面改進(jìn)收費(fèi)系統(tǒng)力爭(zhēng)早一天實(shí)現(xiàn)“一卡通”收費(fèi)管理辦法。④人員的配置盡快到位到崗。以緩解現(xiàn)有工作人員的工作壓力。
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)14
一、凈利潤(rùn)增減變動(dòng)及原因分析(P50)差異及變動(dòng)百分比計(jì)算
1.某項(xiàng)目增減差異=某項(xiàng)目報(bào)告期數(shù)值-前期數(shù)值
2.某項(xiàng)目增減差異變動(dòng)百分比=某項(xiàng)目增減差異÷前期數(shù)值×100%
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主要項(xiàng)目的因素分析(P56)
1.產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響
銷售數(shù)量變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額=基期產(chǎn)品銷售利潤(rùn)×(銷售數(shù)量完成率-1)銷售數(shù)量完成率
=∑(報(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×基期單價(jià))÷∑(基期產(chǎn)品銷售數(shù)量×基期單價(jià))×100%
2.產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響
、僭谏a(chǎn)環(huán)節(jié)上
銷售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額
。健啤笀(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×(基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本-報(bào)告期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本)」
②在銷售環(huán)節(jié)上
銷售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額=基期銷售費(fèi)用-報(bào)告期銷售費(fèi)用3.產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的'影響額
。健啤笀(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×(報(bào)告期產(chǎn)品單位售價(jià)-基期產(chǎn)品單位售價(jià))」但若屬于等級(jí)價(jià)格調(diào)整,則應(yīng)按下列公式計(jì)算:價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額
。降燃(jí)品銷售數(shù)量×(實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)-實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià))
★其中:
實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)
。健疲ǜ鞯燃(jí)銷售數(shù)量×該等級(jí)實(shí)際單價(jià))÷各等級(jí)銷售數(shù)量之和實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià)
。健疲ǜ鞯燃(jí)銷售數(shù)量×該等級(jí)基期單價(jià))÷各等級(jí)銷售數(shù)量之和4.產(chǎn)品等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響額等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額=報(bào)告期等級(jí)品銷售數(shù)量×(實(shí)際等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)-基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià))
★其中:基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)
。健疲ǜ鞯燃(jí)基期銷售數(shù)量×該等級(jí)基期單價(jià))÷各等級(jí)基期銷售數(shù)量之和5.產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響
銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額=∑(報(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×基期產(chǎn)品單位利潤(rùn))-基期產(chǎn)品銷售利潤(rùn)×銷售數(shù)量完成率
※若企業(yè)生產(chǎn)銷售的是煙酒、化妝品、貴重首飾等屬于應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品,消費(fèi)稅率或單位稅額的變動(dòng)將影響銷售利潤(rùn)?赏ㄟ^(guò)下列公式計(jì)算影響額:
①?gòu)膬r(jià)定率
消費(fèi)稅率變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額
。健啤笀(bào)告期產(chǎn)品銷售收入×(基期消費(fèi)稅率-實(shí)際消費(fèi)稅率)」
、趶牧慷~
單位消費(fèi)稅額變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額
。健啤笀(bào)告期產(chǎn)品銷售數(shù)量×(基期單位銷售稅額-實(shí)際單位銷售稅額)」
三、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率(P65)㈠有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率
1.長(zhǎng)期資本報(bào)酬率
。剑ɡ麧(rùn)總額+利息費(fèi)用)÷(長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值)×100%
★其中:公式分子的利息只包含長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)擔(dān)的部分;公式分母長(zhǎng)期負(fù)債中,不應(yīng)包含住房周轉(zhuǎn)金等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。
2.資本金收益率=凈利潤(rùn)÷資本金總額×100%
★其中:在本期實(shí)收資本發(fā)生較大變化的情況下,應(yīng)取期初期末平均值,否則可直接以期末數(shù)計(jì)算。
、婀煞萦邢薰就顿Y回報(bào)率
1.股東權(quán)益報(bào)酬率(又稱股東權(quán)益收益率或凈值報(bào)酬率)=凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益平均值×100%
★其中:“凈利潤(rùn)”使用稅后利潤(rùn)。
※若公司股份中含有優(yōu)先股,應(yīng)將這部分因素剔除。普通股股東權(quán)益報(bào)酬率
=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利)÷(股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值)×100%
2.普通股每股收益(又稱普通股每股利潤(rùn)或每股盈余)=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股鼓勵(lì))÷流通在外普通股股數(shù)
3.市盈率
。狡胀ü擅抗墒袃r(jià)÷普通股每股收益
4.普通股每股股利
。狡胀ü晒衫傤~÷流通在外普通股股數(shù)
★其中:“普通股股利總額”可使用現(xiàn)金股利。
5.普通股每股賬面價(jià)值(又稱普通股每股凈資產(chǎn))
。剑ü蓶|權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益)÷流通在外普通股股數(shù)
、缙髽I(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率
1.總資產(chǎn)利潤(rùn)率(又稱總資產(chǎn)報(bào)酬率或總資產(chǎn)收益率)=(利潤(rùn)總額+利息支出凈額)÷平均資產(chǎn)總值×100%
★其中:“利息支出凈額”使用息稅前利潤(rùn)★是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最佳指標(biāo)
2.毛利率
。矫麧(rùn)÷銷售收入×100%
※銷售成本率=銷售成本÷銷售收入×100%=1-毛利率
3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(又稱銷售利潤(rùn)率)
。剑I(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利潤(rùn)支出凈額)÷銷售收入×10%★其中:“利息支出凈額”一般用息稅前利潤(rùn)
4.銷售凈利率
=凈利潤(rùn)÷銷售收入×100%5.成本費(fèi)用利潤(rùn)率
。綘I(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷(銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)×100%
四、短期償債能力的比率分析(P141)
、辶鲃(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債㈡速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
、绗F(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債×100%
★其中:有價(jià)證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。
五、融資結(jié)構(gòu)彈性分析(P159)
、迦谫Y結(jié)構(gòu)彈性=彈性融資÷融資總額×100%
㈡某類彈性融資強(qiáng)度=某類彈性融資÷彈性融資總額×100%六、長(zhǎng)期償債能力的比率分析(P161)
㈠資產(chǎn)負(fù)債比率(又稱負(fù)債比率)=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%㈡所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100%㈢權(quán)益乘數(shù)=1÷所有者權(quán)益比率
、璁a(chǎn)權(quán)比率(又稱負(fù)債與所有者權(quán)益比率)=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%㈤有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額÷「所有者權(quán)益-(無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn))」×100%
、昀⒈U媳稊(shù)(已獲利息倍數(shù))=(稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用×100%
、霠I(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)÷長(zhǎng)期負(fù)債×100%
㈧長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債÷負(fù)債總額×100%
財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)15
真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù),F(xiàn)就上半年度實(shí)際工作總結(jié)匯報(bào)如下:
1、認(rèn)真完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī),認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理。每月能按時(shí)按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核,按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。
2、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特別是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系;
定期與國(guó)稅地稅業(yè)務(wù)溝通,認(rèn)真聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)和建議,使工作能更快速、更有效得完成。按時(shí)辦理納稅申報(bào),及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。
3、積極做好匯算清繳工作在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。
4、高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的相關(guān)工作為通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審,我們接受了事務(wù)所針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的專項(xiàng)審計(jì),對(duì)事務(wù)所提供了09-11年的申報(bào)資料,包含研發(fā)的材料、人工、固定資產(chǎn)折舊、收入等。
5、積極踐行公司企業(yè)文化及各種規(guī)章制度。實(shí)行每天召開(kāi)早會(huì)的制度,每位員工在早會(huì)上及時(shí)匯報(bào)工作完成情況以及安排計(jì)劃當(dāng)天的工作內(nèi)容,即達(dá)到了團(tuán)隊(duì)間有效的溝通,又使工作得到更好的銜接。對(duì)于新進(jìn)員工,根據(jù)每個(gè)人的特點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)合理的安排及調(diào)整,使之得到更多鍛煉機(jī)會(huì);
同時(shí)積極參加公司的各種文體活動(dòng),使之增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。定期召開(kāi)分享會(huì),把對(duì)具體事件的理解、觀點(diǎn)與大家一起分享,分享快樂(lè)、分享成果。
6、不斷完善會(huì)計(jì)電算化,使財(cái)務(wù)工作又上一個(gè)新的臺(tái)階。為建立規(guī)范的公司帳套體系,對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置根據(jù)各個(gè)部門的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置,為今后稅務(wù)部門、審計(jì)部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前財(cái)務(wù)人員都熟練掌握了軟件賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用與操作,固定資產(chǎn)模塊、采購(gòu)模塊、銷售模塊及存貨模塊也在逐步應(yīng)用,并且采購(gòu)與銷售部門也開(kāi)始學(xué)應(yīng)用,這樣信息流逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間,提高工作效率,還可以使采購(gòu)銷售針對(duì)自己的.業(yè)務(wù)范圍及需求,進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計(jì),使我們的工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
7、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。每天的采購(gòu)入庫(kù)核算,銷售開(kāi)單發(fā)貨工作、每月工資的發(fā)放工作;
每天費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核工作,同時(shí)配合采購(gòu)部核數(shù)、銷售公司核價(jià)等工作;
做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、以及稅務(wù)申報(bào)的資料;
每月憑證的整理歸檔保管等工作,在這最平常最繁瑣的工作中,財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作,及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合,滿足了各部門對(duì)財(cái)務(wù)部的工作要求。
對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握,能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證,從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存,從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集,都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔,一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行,深化了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。
8、不斷學(xué),以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識(shí)。隨著各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺(tái),財(cái)務(wù)人員還需及時(shí)針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等,財(cái)務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn),進(jìn)行學(xué)、討論,爭(zhēng)取使企業(yè)利潤(rùn)最大化。將公司財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作,還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用,增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。
上半年工作的不足及改進(jìn)措施:
在上半年的工作中,由于剛剛接收工作,流程內(nèi)部規(guī)定不熟悉,只能在工作中慢慢熟悉、了解,工作中存在很多不足;
1、我們的公司內(nèi)存貨的盤點(diǎn)、辦事處盤點(diǎn),雖然有了小小的進(jìn)步,都沒(méi)有達(dá)到我們想要的效果,下半年我們要對(duì)每一個(gè)月的盤點(diǎn)情況與當(dāng)月的收發(fā)存賬務(wù)處理進(jìn)行有效核對(duì),及時(shí)找出不符點(diǎn),進(jìn)行更正。
2、車間計(jì)件薪資分配的審核,沒(méi)有實(shí)行有效的控制,車間的產(chǎn)量與原料消耗不配比,明明是一車間的產(chǎn)品,入庫(kù)時(shí)卻入到二車間;
薪資分配標(biāo)準(zhǔn)籠統(tǒng),不細(xì)化,造成出現(xiàn)不同開(kāi)工線數(shù)與產(chǎn)量時(shí),找不到適用的標(biāo)準(zhǔn);
車間零工使用情況沒(méi)有備案,使薪資分配不能體現(xiàn)多勞多得。
3、浪潮軟件的應(yīng)用還需加強(qiáng),軟件的好處我們大家有目共睹,前提是我們要做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的初始記錄,上半年我們?cè)趹?yīng)用好賬務(wù)處理的同時(shí),加強(qiáng)了銷售模塊和采購(gòu)模塊的應(yīng)用,雖然取得了一定的進(jìn)步,但應(yīng)用的還不是特別好,所以軟件的應(yīng)用,特別是銷售與采購(gòu)模塊的應(yīng)用貴在堅(jiān)持。
下半年工作計(jì)劃:
財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門,“當(dāng)好家、理好財(cái),更好地服務(wù)生產(chǎn)”是財(cái)務(wù)部應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的學(xué)與總結(jié),管理工作才能得到提高,鑒于工作中存在的問(wèn)題,在下半年工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行:
1、嚴(yán)格遵守并執(zhí)行股份公司下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法,以廠為家,樹(shù)立員工的良好形象,遵守和執(zhí)行各項(xiàng)勞動(dòng)紀(jì)律,帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員以飽滿的工作熱情投入到工作中去。
2、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍,進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),繼續(xù)推進(jìn)崗位之間的交叉培訓(xùn)工作,增加相互工作的認(rèn)知、理解程度,增強(qiáng)相互之間工作的有效配合,并增強(qiáng)部門員工責(zé)任感及企業(yè)歸屬感,保證財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定,使公司的財(cái)務(wù)核算水平進(jìn)一步的提高。
3、與國(guó)、地稅部門溝通協(xié)調(diào)各項(xiàng)稅費(fèi)減免、納稅申報(bào)等相關(guān)事宜;加強(qiáng)對(duì)出口貨物退稅流程的學(xué),及時(shí)享受國(guó)家出口退稅的優(yōu)惠政策。
4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,協(xié)助營(yíng)銷做好公司的資金回籠,控制好費(fèi)用,有效控制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)。
5、認(rèn)真做好檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償?shù)雀黜?xiàng)清理工作,做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。
最后,財(cái)務(wù)部的工作并非獨(dú)立的,離不開(kāi)各個(gè)部門的配合,希望在今后的工作中,大家互相支持,互相幫助,發(fā)揚(yáng)兄弟人的精神,為完成下半年度的工作,為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出更大的貢獻(xiàn)!
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